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當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線/知識(shí)專(zhuān)題/ 初級(jí)會(huì)計(jì)師/增值稅委托加工納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

增值稅委托加工納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

增值稅委托加工納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

增值稅委托加工納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天。如果是下列視同銷(xiāo)售行為，那么增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi);將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù);等等。

更新時(shí)間：2023-01-10 10:01:20 查看全文>>

  • 委托加工的消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄

    委托加工的消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄根據(jù)委托加工物資的不同用途而有所不同。

    一.委托加工物資繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品

    當(dāng)委托加工的物資繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品時(shí)，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方，以便在后續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中抵扣。會(huì)計(jì)分錄如下：

    發(fā)出原材料時(shí)：

    借：委托加工物資

    貸：原材料

    支付加工費(fèi)及增值稅時(shí)(假設(shè)增值稅允許抵扣)：

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  • 委托加工受托方賬務(wù)處理

    委托加工受托方賬務(wù)處理：

    收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)(或不記錄實(shí)際金額)登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)，領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明。

    對(duì)于加工過(guò)程中發(fā)生的生產(chǎn)成本：

    借：生產(chǎn)成本

    貸：原材料――輔助材料(應(yīng)付職工薪酬或制造費(fèi)用)

    加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)：

    確認(rèn)銷(xiāo)售收入

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  • 委托加工物資入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄

    發(fā)出原材料時(shí)：

    借：委托加工材料

    貸：原材料

    支付加工費(fèi)時(shí)：

    借：委托加工材料

    借：應(yīng)繳稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

    貸：銀行存款

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  • 委托加工物資消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄

    委托方加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托方應(yīng)按對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅額，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等；委托加工的物資收回后直接出售的，委托方應(yīng)將對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)人委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等。委托加工物資加工完成驗(yàn)收入庫(kù)后，應(yīng)按加工收回物資的實(shí)際成本和剩余物資的實(shí)際成本，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”等，貸記“委托加工物資”。

    委托加工物資消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄： 委托方加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托方應(yīng)按對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅額， 借：委托加工物資 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅， 貸：應(yīng)付賬款， 貸：銀行存款等。 委托加工的物資收回后直接出售的，委托方應(yīng)將對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)人委托加工物資的成本

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  • 委托加工消費(fèi)稅怎么計(jì)算

    受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算

    從價(jià)定率：委托加工消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-比例稅率)

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  • 委托加工物資的賬務(wù)處理

    委托加工物資，是指企業(yè)委托外單位加工成新的材料或包裝物、低值易耗品等物資。企業(yè)委托外單位加工物資的成本包括加工中實(shí)際耗用物資的成本、支付的加工費(fèi)用及應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、支付的稅費(fèi)等。委托加工物資的成本應(yīng)當(dāng)包括加工中實(shí)際耗用物資的成本、支付的加工費(fèi)用及應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、支付的稅金等。

    1.發(fā)出材料：

    借：委托加工物資

    貸：原材料(或庫(kù)存商品)

    2、支付運(yùn)雜費(fèi)：

    借：委托加工物資

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  • 委托加工增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

    委托加工增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天。

    如果是下列視同銷(xiāo)售行為，那么增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天：

    設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

    將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

    將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；

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  • 委托加工的增值稅是什么,委托加工增值稅稅率,委托加工增值稅計(jì)算

    委托加工的增值稅

    指的是納稅人在委托加工環(huán)節(jié)繳納的增值稅，委托其他企業(yè)加工產(chǎn)品增值稅計(jì)算方法：受托方收到加工費(fèi)，按規(guī)定計(jì)提增值稅。受托方是一般納稅人，對(duì)方要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，作為受托方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證。委托加工的產(chǎn)品出售后，與自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)產(chǎn)品一樣計(jì)算、繳納增值稅。

    委托加工增值稅稅率

    納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為16%。納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，2018年5月1日起，國(guó)務(wù)院將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%。

    委托加工增值稅計(jì)算

    1、委托其他企業(yè)加工產(chǎn)品增值稅計(jì)算方法：

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