
發(fā)票與原始憑證沒有一一對(duì)應(yīng),發(fā)票屬于原始憑證的一種,原始憑證的種類很多,如發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各種報(bào)銷單據(jù)等。
更新時(shí)間:2023-02-07 10:06:43 查看全文>>
發(fā)票與原始憑證沒有一一對(duì)應(yīng),發(fā)票屬于原始憑證的一種,原始憑證的種類很多,如發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各種報(bào)銷單據(jù)等。
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預(yù)付賬款不可以開發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。所以預(yù)付賬款不符合收入確認(rèn)原則,不能開具發(fā)票。
預(yù)付款不需要開具增值稅專用發(fā)票,一般情況下只需要向?qū)Ψ介_具收款證明(收據(jù))即可。但如果支付方要求收款方開具增值稅專用發(fā)票,也是可以開具的。由于收款方收到預(yù)付款時(shí),約定的商品尚未交付,銷售尚未實(shí)現(xiàn),所以根據(jù)與支付方的溝通,有兩種開具方式。
暫時(shí)不需要納稅的開具方法
收款方可在與支付方溝通后,在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)選擇“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”進(jìn)行開具,稅率一欄填寫“不征稅”。
這樣開具增值稅專用發(fā)票的好處是,開具的增值稅專用發(fā)票暫時(shí)不需要繳納稅款,待納稅義務(wù)發(fā)生后,開具正式發(fā)票時(shí)一起繳納稅款即可。
溫馨提示:雖然,開具這種增值稅專用發(fā)票暫時(shí)不需要繳納稅費(fèi),但是,待后續(xù)納稅義務(wù)發(fā)生后,再開具正常增值稅專用發(fā)票是需要一并繳納稅款的。并不是說,運(yùn)用這種方法開具增值稅專用發(fā)票就不需要繳納稅款了,只是暫時(shí)不予要納稅。
需要納稅的開具方法
去年的費(fèi)用發(fā)票今年可以做賬。數(shù)額小的可以列支到費(fèi)用,數(shù)額大的可以就要通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算。
對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
發(fā)票,是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,由出售方向購(gòu)買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購(gòu)買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購(gòu)買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證。
發(fā)票的類型
1.增值稅專用發(fā)票:增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
2.增值稅普通發(fā)票:增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用,重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣;納稅人可依法書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)。
3.其他發(fā)票:農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
發(fā)票專用章
發(fā)票專用章,是指單位和個(gè)人按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定刻制的印章,印章印模里含有其公司單位名稱、發(fā)票專用章字樣、稅務(wù)登記號(hào),在領(lǐng)購(gòu)或開具發(fā)票時(shí)加蓋的印章。
發(fā)票專用章的形狀
發(fā)票專用章的形狀為橢圓形,長(zhǎng)軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm,印色為紅色。發(fā)票專用章中央刊納稅人識(shí)別號(hào);外刊納稅人名稱,自左而右環(huán)行,如名稱字?jǐn)?shù)過多,可使用規(guī)范化簡(jiǎn)稱;下刊“發(fā)票專用章”字樣。印章中所刊漢字,應(yīng)當(dāng)使用簡(jiǎn)化字,字體為仿宋體。
專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:
(一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;
(二)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;
(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;
發(fā)票和出庫(kù)單一起做原始憑證,銷售發(fā)票是原始憑證的其中一類,也就是說,原始憑證包括發(fā)票,還包括收據(jù)、入庫(kù)單、出庫(kù)單,材料明細(xì)表等,原始憑證只有發(fā)票才能做為報(bào)賬的依據(jù),而其他只能起輔助作用,起證明作用,不能直接報(bào)銷用,這些資料一定要附在發(fā)票后面一起入賬。
原始憑證的種類很多,如發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各種報(bào)銷單據(jù)等。
發(fā)票跟其他原始憑證可以貼一起,粘貼原始憑證要將憑證按照由上到下、從右至左的順序進(jìn)行,粘貼在空白的報(bào)銷單據(jù)粘貼單上,如果原始憑證較多可使用多張空白報(bào)銷單據(jù)粘貼單進(jìn)行粘貼。
原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。原始憑證的基本內(nèi)容包括:憑證名稱、填制日期、憑證編號(hào)、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗(yàn)收人的簽字蓋章。原始憑證的種類很多,如發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各種報(bào)銷單據(jù)等。
電子發(fā)票是原始憑證,原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。原始憑證的基本內(nèi)容包括:憑證名稱、填制日期、憑證編號(hào)、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗(yàn)收人的簽字蓋章。
按照格式不同分類:
(1)通用憑證:由有關(guān)部門統(tǒng)一印制、在一定范圍內(nèi)使用的具有統(tǒng)一格式和使用方法的原始憑證。(全國(guó)通用的增值稅發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證等)
可以。
打印電子發(fā)票可以做原始憑證,原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。原始憑證的基本內(nèi)容包括:憑證名稱、填制日期、憑證編號(hào)、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗(yàn)收人的簽字蓋章。
按照來源不同分類:
抵扣聯(lián)專用發(fā)票不是原始憑證,增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)不作為做賬憑證,而是以發(fā)票聯(lián)或記賬聯(lián)作為原始憑證做賬。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián),是用于認(rèn)證抵扣的,在認(rèn)證相符后,同認(rèn)證結(jié)果通知書一起單獨(dú)存放,以備檢查。年末將一年的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和認(rèn)證結(jié)果通知書裝訂成冊(cè),與其他會(huì)計(jì)檔一起存檔。
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