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稅務知識:關于企業(yè)所得稅匯算清繳,你必須知道的幾件事!

來源:東奧會計在線責編:魯旺2018-05-24 11:30:11

2018稅務師考試備考過程中,考生既要學習書本知識,又要了解稅收方面的常識。下面是小編為大家整理的關于企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務知識,給大家詳細介紹什么是匯算清繳?匯算清繳的流程,未按時匯算清繳有什么嚴重后果?快快收藏吧!

稅務知識

匯算清繳的基本概念

企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報交納企業(yè)所得稅的各種經濟性質的單位,年終匯算清繳時,需要向主管稅務機關提交的審核文件,以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,是否符合國家稅收政策的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定:匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

匯算清繳的對象

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定:凡在納稅年度從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種:

1.實行查賬征收的企業(yè);

2.實行核定應稅所得率的企業(yè)。

跨地區(qū)經營匯總納稅的二級分支機構也必須按規(guī)定進行年度申報。

小提示:實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進行匯算清繳。

未按時匯算清繳有什么嚴重后果?

1、法人代表不能貸款買房;

2、法人代表不能辦移民;

3、法人代表不能領養(yǎng)老保險;

4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元;

5、有欠稅,企業(yè)法人代表會被阻止出境;搭不了飛機和高鐵;

6、長期不申報稅收,稅務局會上門檢查;

7、長期不申報稅收,發(fā)票會被鎖機;

8、工商信用網進經營異常名錄,所有對外申辦業(yè)務全部限制,如:銀行開戶、進駐商城等等。

匯算清繳流程

1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關規(guī)定,自行計算2017年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)季度已預繳企業(yè)所得稅額,確定2017年應補或者應退稅額

2.填寫《年度納稅申報表》,在規(guī)定的時間內,向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

3.結清稅款。

企業(yè)的納稅年度

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定,企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況:

企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度。

匯算清繳時間

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。比如,2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時間:2018年1月1日至5月31日。

大多數(shù)企業(yè)都是每年3-5月集中申報。

稅務的法律法規(guī)越發(fā)完善,未來懂稅、精稅的人才必定炙手可熱。稅務師考生們要努力備考,爭取早日拿到稅務師資格證哦。更多稅務知識,盡在東奧稅務師頻道。

(來源:廈門國稅)

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