違法違規(guī)責任_25年涉稅服務實務預習考點
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違法違規(guī)責任
（一）第一大類：違反涉稅專業(yè)服務管理制度
1.具體情形
（1）使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的。
稅務師事務所有第（1）項情形且逾期不改正的，省稅務機關應當提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
（2）未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員實名信息的。
（3）未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關情況的。
（4）報送信息與實際不符的。
（5）拒不配合稅務機關檢查、調查的。
（6）其他違反稅務機關監(jiān)管規(guī)定的行為。
2.監(jiān)管措施（三種）
（1）由稅務機關責令限期改正或予以約談。
（2）逾期不改正的，由稅務機關降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務（暫停時間不超過6個月）。
（3）情節(jié)嚴重的，由稅務機關納入涉稅服務失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務，稅務機關不予受理。
（二）第二大類：違反稅收法律法規(guī)
1.具體情形
（1）違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款被處罰的。
（2）未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的。
（3）采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務，損害委托人或他人利益的。
（4）利用服務之便，謀取不正當利益的。
（5）以稅務機關和稅務人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務人的。
（6）向稅務機關工作人員行賄或者指使、誘導委托人行賄的。
（7）其他違反稅收法律法規(guī)的行為。
2.監(jiān)管措施（三種）
（1）由稅務機關列為重點監(jiān)管對象，降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務（暫停時間不超過6個月）。
（2）情節(jié)較重的，由稅務機關納入涉稅服務失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務，稅務機關不予受理。
（3）情節(jié)嚴重的，稅務師事務所由省稅務機關宣布《稅務師事務所行政登記證書》無效，提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照，提請全國稅務師行業(yè)協(xié)會取消稅務師職業(yè)資格證書登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會公告；其他涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員由稅務機關提請其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會予以相應處理。
所屬章節(jié)：第五章 涉稅專業(yè)服務業(yè)務
注：以上內容選自美珊老師2024年《涉稅服務實務》輕一基礎班授課講義
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