應(yīng)交稅費——待認證進項稅額明細科目_2024年涉稅服務(wù)實務(wù)基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-08-26 13:48:55

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應(yīng)交稅費——待認證進項稅額明細科目_2024年涉稅服務(wù)實務(wù)基礎(chǔ)知識點

應(yīng)交稅費——待認證進項稅額明細科目（掌握）

1.核算一般納稅人由于未進行用途確認而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

具體是指：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未進行用途確認的進項稅額。

2.增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認，取得用途確認結(jié)果，方可抵扣進項稅額。

所屬章節(jié)：第四章涉稅會計核算

注：以上內(nèi)容選自美珊老師2024年《涉稅服務(wù)實務(wù)》輕一基礎(chǔ)班授課講義

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