2023年稅務師涉稅服務實務預習考點：個人所得稅納稅申報代理

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-02-14 16:20:41

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信手拈來的從容，都是厚積薄發(fā)的沉淀。2023年稅務師考試的預習備考階段，大家要學習理解知識點。東奧會計在線為大家整理了《涉稅服務實務》第五章預習知識點，各位考生一定要勤加練習！

2023年稅務師涉稅服務實務預習考點：個人所得稅納稅申報代理

【所屬章節(jié)】

第五章納稅申報代理和納稅審核

【知識點】個人所得稅納稅申報代理

（一）扣繳申報與自行申報基本要求

1.個人所得稅納稅申報代理業(yè)務

（1）個人所得稅納稅申報代理，是指涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員接受委托人委托，依照個人所得稅法和相關標準，按委托協(xié)議的約定執(zhí)行本指引規(guī)定的程序和方法，對委托人或者其指向的納稅人、扣繳義務人的個人所得稅納稅申報事項進行資料歸集和專業(yè)判斷，

在委托業(yè)務范圍內依法對納稅人、扣繳義務人進行代理納稅申報審核和填報納稅申報表、扣繳稅款報告表以及相關文件并完成納稅申報事宜的行為。

（2）個人所得稅代理納稅申報事項包括：稅務登記、納稅事項審核、個人所得稅計算、納稅申報和扣繳、減免退稅申報、申報資料存檔等事項。

（3）委托人包括納稅人、扣繳義務人及第三方委托人。在個人所得稅法中，以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人，所得人及支付所得的單位或個人外的委托方為第三方委托人。由第三方委托人委托的業(yè)務，委托人應能保障納稅人、扣繳義務人履行配合、協(xié)助涉稅服務人員正常開展代理工作的義務。

2.基本要求

（1）涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員承辦個人所得稅納稅申報代理業(yè)務應當按照法律、行政法規(guī)及相關規(guī)定的期限和內容，代理委托人如實向稅務機關進行納稅申報和報送納稅資料，做到申報資料齊全、邏輯關系正確、稅額(費)計算準確、納稅申報及時。

（2）涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員承辦個人所得稅納稅申報代理業(yè)務，應當按照《稅務師行業(yè)涉稅專業(yè)服務程序指引（試行)》和《納稅申報代理業(yè)務指引（試行）》執(zhí)行業(yè)務承接、業(yè)務委派、業(yè)務計劃、歸集資料、專業(yè)判斷、業(yè)務實施、后續(xù)管理、業(yè)務成果、業(yè)務記錄等一般流程。

（二）資料收集與專業(yè)判斷

1.資料收集

（1）涉稅服務人員應當根據(jù)委托人情況和個人所得稅納稅申報代理委托協(xié)議、業(yè)務計劃，要求委托人提供所需的相關資料。必要時，可書面列示資料清單，并告知委托人進行事前準備。

（2）涉稅服務人員可以通過列示資料清單、問卷調查、現(xiàn)場訪談等方式，取得并歸集與個人所得稅納稅申報服務事項有關的涉稅資料，包括：

①個人基本信息；

②收入項目、金額、計算原則；

③扣除項目、金額、計算原則；

④減免事項；

⑤備案事項相關資料；

⑥已納稅金的完稅憑證或相關證明資料；

⑦第三方提供的數(shù)據(jù)、報告；

⑧稅務機關要求報送的其他有關證件、納稅資料。