2023年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：減免稅優(yōu)惠的審核

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-02-13 16:27:40

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成功的路上，不怕萬人阻擋，只怕自己投降！備考2023年稅務(wù)師考試，各位考生要在預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第五章預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，快來一起學(xué)習(xí)吧！

2023年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：減免稅優(yōu)惠的審核

【所屬章節(jié)】

第五章納稅申報(bào)代理和納稅審核

【知識(shí)點(diǎn)】減免稅優(yōu)惠的審核

（一）法定免稅項(xiàng)目

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例相關(guān)規(guī)定，對(duì)個(gè)人下列所得項(xiàng)目，免征個(gè)人所得稅：

1.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。

2.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。

3.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。

4.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。

5.保險(xiǎn)賠款。

6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金。

7.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

8.依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

9.中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

10.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。該類免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

（二）法定減稅項(xiàng)目

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：

（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（2）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。

國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

（三）其他減免稅項(xiàng)目（部分）

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的若干規(guī)定，對(duì)個(gè)人下列所得免征或暫免征收個(gè)人所得稅：

1.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

3.對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或儲(chǔ)蓄型專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。自2008年10月9日起，對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得和證券市場(chǎng)個(gè)人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

4.居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除，免征個(gè)人所得稅。

5.個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

6.滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)的稅收優(yōu)惠。

注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師2022年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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