2023年稅務師涉稅服務實務預習考點：增值稅納稅申報代理
備考稅務師的考生們，害怕失敗，就很難成功，勇敢去闖，迎接更有希望的未來！東奧會計在線為大家整理了《涉稅服務實務》第五章預習知識點，大家加油練習，一定會有好的成果的！
◆推薦：▏涉稅服務實務預習考點匯總 ▏2023年好課 ▏2023年圖書
【所屬章節(jié)】
第五章 納稅申報代理和納稅審核
【知識點】增值稅納稅申報代理
（一）增值稅納稅申報代理的含義
增值稅納稅申報代理，是指涉稅專業(yè)服務機構接受委托人委托，指派涉稅專業(yè)服務人員對委托人提供的資料進行歸集和專業(yè)判斷，代理進行增值稅納稅申報準備和簽署增值稅納稅申報表、增值稅扣繳稅款報告表或增值稅預繳稅款表以及相關文件，并完成增值稅納稅申報的服務行為。
（二）增值稅納稅申報資料
增值稅納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料。其中，納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局確定。
自2021年8月1日起，增值稅與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。
（三）資料收集與專業(yè)判斷
1.增值稅納稅申報代理的基本流程
涉稅服務專業(yè)機構實施代理增值稅納稅申報，應執(zhí)行以下基本流程：
（1）與委托人簽訂增值稅納稅申報代理業(yè)務委托協(xié)議；
（2）從委托人處取得當期增值稅納稅申報代理的資料；
（3）對資料和數(shù)據(jù)進行專業(yè)判斷；
（4）計算當期增值稅的應納稅額；
（5）填制增值稅納稅申報表及其附列資料；
（6）增值稅納稅申報準備；
（7）申報表確認和簽署；
（8）增值稅納稅申報后續(xù)管理。
2.資料收集
（1）涉稅專業(yè)服務人員應當根據(jù)委托人情況和增值稅納稅申報代理委托協(xié)議、業(yè)務計劃，要求委托人提供所需的相關資料，必要時，可書面列示資料清單，并告知委托人進行事前準備。
（2）涉稅專業(yè)服務人員可以通過列示資料清單、問卷調查、現(xiàn)場訪談等方式，取得并歸集與增值稅納稅申報事項有關的涉稅資料，包括：
①財務會計報表及其說明材料；
②所有交易均已記錄并反映在財務報表中的書面聲明；
③與增值稅涉稅事項有關的合同、協(xié)議及憑證；
④稅控裝置的電子報稅資料；
⑤備案事項相關資料；
⑥第三方提供的數(shù)據(jù)、報告；
⑦稅務機關要求報送的其他有關證件、會計核算資料和納稅資料。
注：以上內(nèi)容選自李運河老師2022年《涉稅服務實務》基礎班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號