涉稅服務(wù)實務(wù)沖刺考點速記手冊：企業(yè)所得稅會計核算

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2021-11-04 17:00:52

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涉稅服務(wù)實務(wù)沖刺考點速記手冊：企業(yè)所得稅會計核算

企業(yè)所得稅會計核算

會計科目	核算內(nèi)容
所得稅費用	（1）本科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用（2）本科目應(yīng)當(dāng)按照“當(dāng)期所得稅費用”“遞延所得稅費用”進行明細(xì)核算（3）期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額
應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅	核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的所得稅
遞延所得稅資產(chǎn)	（1）本科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn) 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算（2）本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細(xì)核算（3）本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額
遞延所得稅負(fù)債	（1）本科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債（2）本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細(xì)核算（3）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額