涉稅服務(wù)實務(wù)沖刺考點速記手冊：稅收風(fēng)險管理
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稅收風(fēng)險管理
稅收風(fēng)險管理是事前預(yù)防與控制有可能發(fā)生的稅收流失風(fēng)險，納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。因此，納稅評估是稅收風(fēng)險管理重要的組成部分和核心的手段。
（一）稅收風(fēng)險管理的內(nèi)容
重點內(nèi)容 | 風(fēng)險管理的程序 |
風(fēng)險識別 | 建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)風(fēng)險識別指標體系、風(fēng)險特征庫和分析模型等風(fēng)險分析工具，確定風(fēng)險管理的精準指向和具體對象 |
風(fēng)險分析及排序 | 建立風(fēng)險納稅人庫，按納稅人歸集風(fēng)險點，綜合評定納稅人的風(fēng)險分值，并進行等級排序，確定每個納稅人的風(fēng)險等級 |
風(fēng)險應(yīng)對 | 風(fēng)險應(yīng)對是整個風(fēng)險管理的核心 根據(jù)風(fēng)險等級的高低采取的應(yīng)對策略主要包括： （1）對無風(fēng)險納稅人避免不當(dāng)打擾 （2）對低風(fēng)險納稅人進行風(fēng)險提示提醒 （3）對中風(fēng)險納稅人實施納稅評估（或稅務(wù)審計反避稅調(diào)查） （4）對涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險納稅人實施稅務(wù)稽查 【提示】稅務(wù)稽查工作內(nèi)容主要包括：案源管理、案件檢查、案件審理、案件執(zhí)行、案卷管理、違法案件信息管理、案件移送管理、案件復(fù)查管理 |
風(fēng)險監(jiān)控 | 全過程實施有效監(jiān)控，建立健全考核評價機制 |
（二）納稅評估的對象
1.納稅評估的對象：稅務(wù)機關(guān)負責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。
2.納稅評估中的重點分析對象：
（1）綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人。
（2）重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人。
（注：以上《涉稅服務(wù)實務(wù)》內(nèi)容由東奧教務(wù)團隊整理）
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