2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》高頻答疑精華，考前必看！
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2020年稅務(wù)師考試即將到來，備考沖刺分秒必爭，只有在考前解決了平日困惑已久的難題，才會在考場中穩(wěn)操勝券；東奧小編已為大家整理好《涉稅服務(wù)實務(wù)》的高頻答疑，一起來看看！
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1、某植物油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月購入農(nóng)產(chǎn)品100噸，直接對外銷售90噸。該農(nóng)產(chǎn)品的購買價款為40萬元/噸，損耗率為5%。則當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。
A.360
B.297.25
C.312.89
D.435.96
【答案】：C
【解析】 :當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額=90/(1-5%)×40×9%/(1+9%)=312.89(萬元)。
13、某食雜店(非湖北地區(qū))為增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅，2020年5月銷售食品取得含稅銷售額165650元。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含增值稅銷售額17098元。該食雜店應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A.3548.50
B.1972.10
C.1809.39
D.5322.75
【答案】：C
【解析】：該食雜店應(yīng)繳納的增值稅=(165650+17098)÷(1+1%)×1%=1809.39(元)。
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2020年稅務(wù)師考試時間為11月7日-8日，現(xiàn)階段是考前沖刺的“黃金時期”，把握好自我提升的機會，及時查缺補漏，就能讓我們在考試中超常發(fā)揮，取得更卓越的成績！預(yù)祝大家順利通關(guān)！
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