2018《涉稅服務(wù)實務(wù)》高頻考點：收入總額的審核

來源：東奧會計在線責(zé)編：王雪wz2018-06-25 10:56:59

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備考2018稅務(wù)師考試，需要持之以恒的學(xué)習(xí)，希望大家在學(xué)習(xí)過程中不要“三天打魚兩天曬網(wǎng)”，日積月累的努力才會換來收獲。接下來一起來看小編準(zhǔn)備的知識點吧。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

收入總額的審核

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第十章所得稅納稅申報和納稅審核

【知識點】收入總額的審核

收入總額的審核

勞務(wù)收入：提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)。

(1)稅法規(guī)定：企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械、設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時間超過十二個月的，應(yīng)當(dāng)按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

(2)會計準(zhǔn)則規(guī)定：提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計的按照完工百分比法確認(rèn)收入。

提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計的按以下方式確認(rèn)收入：

①已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按已經(jīng)發(fā)生的能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本。

②已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

考生備考時要學(xué)會各知識點之間相互貫通，相互聯(lián)系。涉稅服務(wù)實務(wù)知識點會不斷更新，希望考生們及時積累整理。

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