2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點：“應(yīng)交稅費”科目核算內(nèi)容(2)
積極備考2018稅務(wù)師考試，為順利通過考試應(yīng)提早進(jìn)入到學(xué)習(xí)階段，為自己預(yù)留出充分的備考時間。東奧小編準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點，希望大家可以認(rèn)真學(xué)習(xí)其中的知識點內(nèi)容。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
“應(yīng)交稅費”科目核算內(nèi)容(2)
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第七章企業(yè)涉稅會計核算
【知識點】“應(yīng)交稅費”科目核算內(nèi)容(2)
“應(yīng)交稅費”科目核算內(nèi)容(2)
(8)“銷項稅額”專欄(貸方)，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。
【提示】退回銷售貨物應(yīng)沖減的銷項稅額，只能在貸方用紅字登記。
(9)“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄(貸方)，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
【提示】
(1)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，其所用外購貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項稅額需做轉(zhuǎn)出處理。
(2)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的外購貨物改變用途，用于不得抵扣進(jìn)項稅額的用途，需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
(3)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、出口應(yīng)稅服務(wù)的適用免抵退稅方法計算的不得免征和抵扣稅額，應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
(10)“出口退稅”專欄(貸方)，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額。
在備考2018稅務(wù)師考試中，為了節(jié)省學(xué)習(xí)時間，提升備考效率，應(yīng)以科學(xué)性、適合自己的方式學(xué)習(xí)。獲取涉稅服務(wù)實務(wù)知識點匯總，堅持到底就會獲得勝利。
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號