2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：代理記賬操作規(guī)范

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興超2018-03-05 11:42:36

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稅務(wù)師備考，提早的預(yù)習(xí)可以為后續(xù)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)節(jié)省大量的時(shí)間，注意預(yù)習(xí)時(shí)將所有知識點(diǎn)都先了解一遍，不留遺漏。東奧小編整理了稅務(wù)師預(yù)習(xí)知識點(diǎn)，供大家參考。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

代理記賬操作規(guī)范

【所屬章節(jié)】

本知識點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第六章建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

【知識點(diǎn)】代理記賬操作規(guī)范

代理記賬操作規(guī)范

對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。

1.代制會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)憑證按其填制的程序和用途不同，分為原始憑證(包括自制、外來)和記賬憑證兩種。稅務(wù)師代制會(huì)計(jì)憑證主要是在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證。

(1)審核原始憑證

稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。

(2)代制記賬憑證

稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證。

2.代為編制會(huì)計(jì)賬簿

(1)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)由納稅單位的出納人員登記，稅務(wù)師負(fù)責(zé)審核有關(guān)憑證和登記內(nèi)容，保證賬實(shí)相符。

(2)總分類賬一般應(yīng)采用借、貸、余額三欄式的訂本賬，稅務(wù)師每月應(yīng)將當(dāng)月已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并于月份終了時(shí)結(jié)出總賬、各分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，作為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)。

(3)明細(xì)分類賬是總分類賬的明細(xì)科目。明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿。

【提示】稅務(wù)師將上述賬簿登記編制完畢，還要進(jìn)行對賬工作(賬證、賬賬、賬實(shí))，在會(huì)計(jì)期末即月份、季度和年度終了時(shí)進(jìn)行結(jié)賬，確定本期收入、成本、費(fèi)用和應(yīng)稅所得。

3.代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表

(1)設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表。

(2)設(shè)置簡易賬的個(gè)體工商戶僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表。

4.代理納稅申報(bào)

主要包括增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅種納稅申報(bào)，個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

【提示】企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。

5.代理納稅審查

稅務(wù)師的審查重點(diǎn)是審查應(yīng)稅所得表各項(xiàng)是否符合個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

【提示】個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的簡易會(huì)計(jì)科目：

存貨=原材料、庫存商品