涉嫌犯罪案件移送程序_24年涉稅服務相關(guān)法律基礎知識點
| 實施主體 | 管轄、適用 | 追究時效 | 決定程序 | 執(zhí)行程序 | 移送程序 |
稅務師考試備考正在進行中，在備考時，可以先明確學習的核心難點，然后花時間去梳理和分析，建立秩序感。下面是東奧會計在線整理的《涉稅服務相關(guān)法律》基礎知識點，快來一起打卡學習吧！
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涉嫌犯罪案件移送程序（熟悉）
移送依據(jù) | 違法行為涉嫌犯罪的，行政機關(guān)應當及時將案件移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任。對依法不需要追究刑事責任或者免予刑事處罰，但應當給予行政處罰的，司法機關(guān)應當及時將案件移送有關(guān)行政機關(guān)（2024年新增） |
不得以罰代移 | 行政執(zhí)法機關(guān)對應當向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送 |
行政執(zhí)法機關(guān)內(nèi)部決策 | 行政執(zhí)法機關(guān)對應當向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機關(guān)正職負責人或者主持工作的負責人審批 |
行政執(zhí)法機關(guān)正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定： （1）決定批準的，應當在24小時內(nèi)向同級公安機關(guān)移送（應當移交案件的全部材料，同時將案件移送書及有關(guān)材料目錄抄送人民檢察院） （2）決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案 | |
公安機關(guān)接受 | （1）公安機關(guān)對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應當在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字（書面形式受理） （2）不屬于本機關(guān)管轄的，應當在24小時內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機關(guān)，并書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān) |
公安機關(guān)審查 | 對材料不全的，應當在接受案件的24小時內(nèi)書面告知移送的行政執(zhí)法機關(guān)在3日內(nèi)補正；但不得以材料不全為由，不接受移送案件 |
公安機關(guān)應當自接受行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內(nèi)，依照相關(guān)規(guī)定對所移送的案件進行審查： （1）認為有犯罪事實，需要追究刑事責任，依法決定立案的，應當書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān) （2）認為沒有犯罪事實，或者犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責任，依法不予立案的，應當說明理由，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)，相應退回案卷材料 | |
異議解決 | 【第一次不服】行政執(zhí)法機關(guān)接到公安機關(guān)不予立案的通知書后，認為依法應當由公安機關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)，提請作出不予立案決定的公安機關(guān)復議，也可以建議人民檢察院依法進行立案監(jiān)督 |
【第二次不服】作出不予立案決定的公安機關(guān)應當自收到行政執(zhí)法機關(guān)提請復議的文件之日起3日內(nèi)作出立案或者不予立案的決定，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)。移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)對公安機關(guān)不予立案的復議決定仍有異議的，應當自收到復議決定通知書之日起3日內(nèi)建議人民檢察院依法進行立案監(jiān)督 | |
交接 | 行政執(zhí)法機關(guān)對公安機關(guān)決定立案的案件，應當自接到立案通知書之日起3日內(nèi)將涉案物品以及與案件有關(guān)的其他材料移交公安機關(guān)，并辦結(jié)交接手續(xù)；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定 |
銜接 | （1）行政執(zhí)法機關(guān)在移送案件時已經(jīng)作出行政處罰決定的，應當將行政處罰決定書一并抄送公安機關(guān)、人民檢察院 （2）未作出行政處罰決定的，原則上應當在公安機關(guān)決定不予立案或者撤銷案件、人民檢察院作出不起訴決定、人民法院作出無罪判決或者免予刑事處罰后，再決定是否給予行政處罰 |
所屬章節(jié)：第三章 行政處罰法律制度
注：以上內(nèi)容選自陳小球老師2024年《涉稅服務相關(guān)法律》輕一基礎班授課講義
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