2015《稅收相關法律》預習知識點：公司債券制度

　　【小編導言】我們一起來學習2015《稅收相關法律》預習知識點：公司債券制度。

　　【內容導航】：

　　1.公司債券的發(fā)行條件

　　2.不得發(fā)行公司債券的情形

　　3.募集資金的用途

　　4.公司債券上市交易的條件

　　本知識點屬于《稅收相關法律》第2篇第五章公司法第五節(jié)公司其他有關制度的內容。

　　【基礎考點】：公司債券制度

　　1.公司債券的發(fā)行條件

　　(1)股份有限公司的凈資產額不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產額不低于人民幣6000萬元;

　　(2)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過公司凈資產的40%;

　　(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

　　(4)募集的資金投向符合國家產業(yè)政策;

　　(5)債券的利率不得超過國務院限定的利率水平。

　　2.不得發(fā)行公司債券的情形

　　(1)《證券法》第18條的規(guī)定

　　凡有下列情形之一的，公司不得再次公開發(fā)行公司債券：

　�、偾耙淮喂�開發(fā)行的公司債券尚未募足的;

　�、趯σ压�開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的;

　�、圻`反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途的。

　　(2)《公司債券發(fā)行試點辦法》第8條的規(guī)定

　　存在下列情形之一的，不得發(fā)行公司債券：

　�、僮罱�36個月內公司財務會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為;

　�、诒敬伟l(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;

　�、蹖σ寻l(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);

　　④嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。

　　3.募集資金的用途

　　發(fā)行公司債券，須經國務院授權的部門核準。發(fā)行公司債券募集的資金，必須符合股東會或股東大會核準的用途，且符合國家產業(yè)政策，不得用于彌補虧損和非生產性支出。

　　4.公司債券上市交易的條件

　　(1)公司債券的期限為1年以上;

　　(2)公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;

　　(3)公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。

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