預約定價安排管理_2024年稅法二基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-08-20 11:24:20

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不是成功離我們太遠，是我們堅持的不夠長久。下面是東奧會計在線整理的稅務師《稅法二》的基礎考點，一起來學習吧！

預約定價安排管理_2024年稅法二基礎知識點

預約定價安排管理（掌握）

（一）預約定價安排管理基本規(guī)定

企業(yè)可以與稅務機關就其未來年度關聯(lián)交易的定價原則和計算方法達成預約定價安排。

1.階段

預備會談、談簽意向、分析評估、正式申請、協(xié)商簽署、監(jiān)控執(zhí)行。

2.類型

單邊、雙邊和多邊。

3.適用范圍

（1）適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3～5個年度的關聯(lián)交易。

（2）一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。

4.預備會談

（1）企業(yè)有談簽預約定價安排意向的，應當向稅務機關書面提出預備會談申請。稅務機關可以與企業(yè)開展預備會談。

（2）企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應當向主管稅務機關書面提出預備會談申請，提交《預約定價安排預備會談申請書》。主管稅務機關組織與企業(yè)開展預備會談。

（3）企業(yè)申請雙邊或者多邊預約定價安排的，應當同時向國家稅務總局和主管稅務機關書面提出預備會談申請，提交《預約定價安排預備會談申請書》。國家稅務總局統(tǒng)一組織與企業(yè)開展預備會談。

5.談簽意向

6.協(xié)商簽署

7.監(jiān)控執(zhí)行

（二）預約定價安排簡易程序

1.適用企業(yè)

企業(yè)在主管稅務機關向其送達受理申請的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度，每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上，并符合下列條件之一的，可以申請適用簡易程序：

（1）已向主管稅務機關提供擬提交申請所屬年度前3個納稅年度的、符合規(guī)定的同期資料；

（2）自企業(yè)提交申請之日所屬納稅年度前10個年度內(nèi)，曾執(zhí)行預約定價安排，且執(zhí)行結果符合安排要求的；

（3）自企業(yè)提交申請之日所屬納稅年度前10個年度內(nèi)，曾受到稅務機關特別納稅調(diào)查調(diào)整且結案的。

2.簡易程序包括申請評估、協(xié)商簽署和監(jiān)控執(zhí)行3個階段。

3.企業(yè)應當向主管稅務機關提出適用簡易程序的申請，主管稅務機關分析評估后，決定是否受理。

4.有下列情形之一的，主管稅務機關不予受理企業(yè)提交的申請：

（1）稅務機關已經(jīng)對企業(yè)實施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)查，且尚未結案；

（2）未按照有關規(guī)定填報年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表，且不按時更正；

（3）未按照有關規(guī)定準備、保存和提供同期資料；

（4）未按照要求提供相關資料或者提供的資料不符合稅務機關要求，且不按時補正或者更正；

（5）拒不配合稅務機關進行功能和風險實地訪談。

5.主管稅務機關收到企業(yè)申請后，應當開展分析評估，進行功能和風險實地訪談，并于收到企業(yè)申請之日起90日內(nèi)向企業(yè)送達《稅務事項通知書》，告知其是否受理；不予受理的，說明理由。

6.主管稅務機關受理企業(yè)申請后，應當與企業(yè)就其關聯(lián)交易是否符合獨立交易原則進行協(xié)商，并于向企業(yè)送達受理申請的《稅務事項通知書》之日起6個月內(nèi)協(xié)商完畢。協(xié)商期間，主管稅務機關可以要求企業(yè)補充提交相關資料，企業(yè)補充提交資料時間不計入上述6個月內(nèi)。

7.同時涉及兩個或者兩個以上省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關的單邊預約定價安排，暫不適用簡易程序。

所屬章節(jié)：第一章企業(yè)所得稅

注：以上內(nèi)容選自張泉春老師2024年《稅法二》輕一基礎班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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