2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)：國(guó)際稅收合作

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2023-02-21 16:34:25

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學(xué)習(xí)無法一蹴而就，能否取得全科及格靠的就是耐心和毅力。2023年稅務(wù)師備考，希望大家能無懼挑戰(zhàn)，砥礪前行。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了《稅法二》第三章國(guó)際稅收預(yù)習(xí)考點(diǎn)，一起學(xué)習(xí)吧。

2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)：國(guó)際稅收合作

【所屬章節(jié)】

第三章國(guó)際稅收

【知識(shí)點(diǎn)】國(guó)際稅收合作

一、我國(guó)的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理

1.《金融機(jī)構(gòu)客戶盡職調(diào)查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》對(duì)各類金融機(jī)構(gòu)、非銀行支付機(jī)構(gòu)對(duì)客戶的盡職調(diào)查，制定兜底要求和具體標(biāo)準(zhǔn)，如第十條規(guī)定，商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社、村鎮(zhèn)銀行等金融機(jī)構(gòu)為自然人客戶辦理人民幣單筆5萬元以上或者外幣等值1萬美元以上現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)識(shí)別并核實(shí)客戶身份，了解并登記資金的來源或者用途。

2.同時(shí)符合下列條件的退休金賬戶，無須開展盡職調(diào)查：

（1）受政府監(jiān)管；

（2）享受稅收優(yōu)惠；

（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)賬戶相關(guān)信息；

（4）達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時(shí)才可取款；

（5）每年繳款不超過5萬美元，或者終身繳款不超過100萬美元。

3.消極非金融機(jī)構(gòu)的條件（滿足之一）

（1）上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入等不屬于積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

（2）上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生第（1）項(xiàng)所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

（3）稅收居民國(guó)（地區(qū)）不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)

4.不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的情形

（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)