2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點：特別納稅調(diào)整
制定一個目標(biāo)，然后堅持實現(xiàn)它。2023年稅務(wù)師備考，東奧會計在線為大家整理了《稅法二》第一章企業(yè)所得稅的預(yù)習(xí)考點，希望大家能堅持打卡，不斷進步。
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【所屬章節(jié)】
第一章 企業(yè)所得稅
【知識點】特別納稅調(diào)整
一、特別納稅調(diào)整的概念
1.特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。
2.關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人，具體指：
（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；
（2）直接或者間接地同為第三者控制；
（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。
二、同期資料管理
1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。
2.同期資料應(yīng)當(dāng)使用中文，并標(biāo)明引用信息資料的出處來源。
3.同期資料應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)印章，并由法定代表人或者法定代表人授權(quán)的代表簽章。
4.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年。企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。
5.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
6.同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
三、預(yù)約定價安排
預(yù)約定價安排管理是指稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定，對企業(yè)提出的未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法進行審核評估，并與企業(yè)協(xié)商達成預(yù)約定價安排等工作的總稱。
預(yù)約定價安排，是指企業(yè)可以與稅務(wù)機關(guān)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法達成定價的一種事先安排。
注：以上內(nèi)容選自文顏老師《稅法二》基礎(chǔ)班授課講義
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