稅法二沖刺考點速記手冊：個人所得稅稅收優(yōu)惠
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個人所得稅稅收優(yōu)惠
項目 | 具體內容 |
免征個人所得稅的優(yōu)惠 | 1.獎金、福利的相關內容 （1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金 （2）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼 （3）福利費、撫恤金、救濟金 （4）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費 2.補償性質款項的相關內容 （1）保險賠款 （2）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金 |
減征個人所得稅的優(yōu)惠 | 有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案： 1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得 2.因自然災害遭受重大損失的 |
免征或暫免征稅項目 | 1.外籍個人的相關項目 （1）外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費 （2）外籍個人按合理標準取得境內、外出差補貼 （3）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的部分 2.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金 3.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 4.居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除，免征個人所得稅5.個人實際領（支）取原提存的住房公積金、基本醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，以及具備規(guī)定條件的失業(yè)人員領取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅 6.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼，免征個人所得稅 7.對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅 8.購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票一次中獎收入不超過10000元的暫免征收個人所得稅，對一次中獎收入超過10000元的，應按稅法規(guī)定全額征稅 9.對個人投資者持有2019~2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅 10.自2018年11月1日（含）起，對個人轉讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅 【提示】對個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅 11.創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段的稅收優(yōu)惠 （1）自試點開始之日起，對個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得，三年（36個月，下同）內暫免征收個人所得稅 （2）自試點開始之日起，對個人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，三年內實施股息紅利差別化個人所得稅政策 12.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優(yōu)惠 （1）對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準 對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行 （2）單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅 |
考題練習
【多選題】下列各項行為，應征收個人所得稅的有（ ）。（2016年）
A.取得財產轉租收入
B.離婚析產分割房屋產權
C.領取企業(yè)年金
D.轉讓境外上市公司的股票
E.外籍個人取得合理標準的境外出差補貼
【答案】ACD
【解析】選項B：通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續(xù)，不征收個人所得稅；選項E：外籍個人取得合理標準的境外出差補貼，暫免征稅。
（注：以上《稅法二》內容由東奧教務團隊整理）
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