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2019年稅務(wù)師《稅法二》每日攻克一大題：10月26日

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：鄭澤雄2019-10-26 14:20:40

寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來(lái)。希望各位備考2019年稅務(wù)師的同學(xué)們能夠克服困難，認(rèn)真復(fù)習(xí)。接下來(lái)讓我們一起做一道與企業(yè)所得稅有關(guān)的《稅法二》計(jì)算題吧。

2019年稅務(wù)師《稅法二》每日攻克一大題：10月26日

【計(jì)算題】

某公司總機(jī)構(gòu)設(shè)在我國(guó)甲省某大城市，除在該大城市設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)外，還分別在我國(guó)A、B兩省省會(huì)設(shè)有從事具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。該公司實(shí)行以實(shí)際利潤(rùn)額按季預(yù)繳分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅的辦法，根據(jù)2019年第一季度報(bào)表得知，公司第一季度取得收入共計(jì)36000萬(wàn)元、發(fā)生的稅前可扣除的成本費(fèi)用共計(jì)26020萬(wàn)元，繳納增值稅共計(jì)1800萬(wàn)元。此外，從公司以前年度報(bào)表中得知甲省分支機(jī)構(gòu)和A、B兩省的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)2018年度有關(guān)資料如下：

單位：萬(wàn)元


營(yíng)業(yè)收入

職工薪酬

資產(chǎn)總額

甲省分支機(jī)構(gòu)

25600

306

11600

A省分支機(jī)構(gòu)

38400

459

19720

B省分支機(jī)構(gòu)

64000

765

26680

合計(jì)金額

128000

1530

58000

假設(shè)只需考慮城建稅和教育費(fèi)附加，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1、該公司2019年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

A.2000

B.2045

C.2450

D.2495

2、甲省分支機(jī)構(gòu)2019年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

A.200

B.250

C.245

D.490

3、A省分支機(jī)構(gòu)2019年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

A.384.65

B.382.2

C.764.4

D.769.3

4、B省分支機(jī)構(gòu)2019年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

A.1195.6

B.1190.7

C.595.35

D.597.8

【答案及解析】

1、正確答案：C

答案解析：

該公司2019年第一季度共計(jì)應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加=1800×(7%+3%)=180(萬(wàn)元)。

該公司2019年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=(36000-26020-180)×25%=2450(萬(wàn)元)。

2、正確答案：C

答案解析：

甲省分支機(jī)構(gòu)2019年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?(25600/128000)×0.35+(306/1530)×0.35+(11600/58000)×0.30=20%

甲省分支機(jī)構(gòu)2019年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×20%=245(萬(wàn)元)。

3、正確答案：B

答案解析：

A省分支機(jī)構(gòu)2019年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?(38400/128000)×0.35+(459/1530)×0.35+(19720/58000)×0.30=31.2%

A省分支機(jī)構(gòu)2019年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×31.2%=382.2(萬(wàn)元)。

4、正確答案：D

答案解析：

B省分支機(jī)構(gòu)2019年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?(64000/128000)×0.35+(765/1530)×0.35+(26680/58000)×0.3=48.8%

B省分支機(jī)構(gòu)2019年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×48.8%=597.8(萬(wàn)元)。

2019年稅務(wù)師考試的準(zhǔn)考證打印入口于11月1日上午9：00開放，同學(xué)們一定要提前打印好準(zhǔn)考證，并熟記自己的考場(chǎng)位置和考試時(shí)間。

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會(huì)計(jì)在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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