收入總額1_2019年《稅法二》高頻考點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-07-19 11:09:22

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備考稅務(wù)師的小伙伴們，奮發(fā)向上，為了通過稅務(wù)師考試而努力拼搏吧！下面是東奧小編為大家準(zhǔn)備的《稅法二》高頻考點(diǎn)，趕快來學(xué)習(xí)今天的知識點(diǎn)吧！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

收入總額

【所屬章節(jié)】

本知識點(diǎn)屬于《稅法二》第一章-企業(yè)所得稅

【知識點(diǎn)】收入總額

收入總額

特殊收入的確認(rèn)

1.分期收款方式銷售貨物：合同約定的收款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

2.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【知識點(diǎn)回顧】增值稅：采用預(yù)收款方式，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

3.產(chǎn)品分成方式取得收入：分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，收入額按產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

4.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但另有規(guī)定的除外。

資產(chǎn)處置收入

分類

具體處置資產(chǎn)行為（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）

計(jì)量

內(nèi)部

處置

（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

（3）改變資產(chǎn)用途

（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（境內(nèi)）

（5）上述兩種或兩種以上情形的混合

不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算

外部

處置

（1）用于市場推廣或銷售

（2）用于交際應(yīng)酬

（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

（4）用于股息分配

（5）用于對外捐贈

除另有規(guī)定外，按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入

【注意】

會計(jì)銷售收入≠企業(yè)所得稅的視同銷售≠增值稅的視同銷售

視同銷售收入對比（自產(chǎn)）

項(xiàng)目	會計(jì)	增值稅	所得稅
統(tǒng)一核算，異地移送用于銷售（境內(nèi)）	×	√	×
職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利	√	√	√
投資	√	√	√
分配	√	√	√
贈送	×	√	√