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股市印花稅收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-09-14 11:39:04

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:21:29

2024年，中國(guó)A股市場(chǎng)的印花稅收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為成交金額的0.05%，即萬(wàn)分之五。這一稅率適用于股票賣(mài)出交易，而買(mǎi)入交易則不征收印花稅。也就是說(shuō)，由賣(mài)方在股票成交后按成交金額的0.05%繳納給國(guó)家稅務(wù)部門(mén)。

印花稅的征稅范圍：

1. 合同類(lèi)：包括買(mǎi)賣(mài)合同、借款合同、融資租賃合同、租賃合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等。

2. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)：包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，房屋等建筑物、構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，股權(quán)(不包括上市和掛牌公司股票)、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)等。

3. 營(yíng)業(yè)賬簿：包括資金賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿。

4. 權(quán)利、許可證照：包括不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證書(shū)等。

5. 證券交易：在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓公司股票和以股票為基礎(chǔ)發(fā)行的存托憑證，也需要繳納印花稅。

印花稅的征稅對(duì)象

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受我國(guó)法律所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納印花稅。具體有：

1. 立合同人

2. 立據(jù)人

3. 立賬簿人

4. 領(lǐng)受人

5. 使用人

印花稅稅收優(yōu)惠政策：

一. 金融機(jī)構(gòu)及小微企業(yè)借款合同免稅：金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同可享受免征印花稅的待遇。同時(shí)，對(duì)于月銷(xiāo)售總額不超過(guò)三萬(wàn)元的小微企業(yè)，也免征增值稅。

二. 減半征收政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以享受半價(jià)征收資源稅(不包括水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不包括證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加的優(yōu)惠政策。納稅人如果已經(jīng)享有其他相關(guān)稅種的優(yōu)惠政策，還可以疊加享受這一優(yōu)惠。

三. 特定業(yè)務(wù)免稅：商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)營(yíng)業(yè)賬簿可享受免征印花稅的待遇，其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同也可享受免征印花稅的待遇。但是，合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅仍需按規(guī)定征收。

四. 特定對(duì)象免稅：

1. 家庭農(nóng)場(chǎng)：以家庭為基本經(jīng)營(yíng)單元，以農(nóng)場(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主業(yè)，以農(nóng)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入為家庭主要收入來(lái)源，從事農(nóng)業(yè)規(guī)?；?biāo)準(zhǔn)化、集約化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，并納入全國(guó)家庭農(nóng)場(chǎng)名錄系統(tǒng)的家庭農(nóng)場(chǎng)可以享受印花稅免稅優(yōu)惠。

2. 學(xué)校：經(jīng)縣級(jí)以上人民政府或其教育行政部門(mén)批準(zhǔn)成立的大學(xué)、中學(xué)、小學(xué)、幼兒園，實(shí)施學(xué)歷教育的職業(yè)教育學(xué)校、特殊教育學(xué)校、專(zhuān)門(mén)學(xué)校，以及經(jīng)省級(jí)人民政府或其人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)批準(zhǔn)成立的技工院?？梢韵硎苡』ǘ惷舛悆?yōu)惠。

3. 社會(huì)福利機(jī)構(gòu)：依法登記的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)、殘疾人服務(wù)機(jī)構(gòu)、兒童福利機(jī)構(gòu)、救助管理機(jī)構(gòu)、未成年人救助保護(hù)機(jī)構(gòu)可以享受印花稅免稅優(yōu)惠。

4. 慈善組織：依法設(shè)立、符合《中華人民共和國(guó)慈善法》規(guī)定，以面向社會(huì)開(kāi)展慈善活動(dòng)為宗旨的非營(yíng)利性組織可以享受印花稅免稅優(yōu)惠。

五. 特定合同免稅：

1. 國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅。

2. 無(wú)息、貼息貸款合同免征印花稅。

3. 特殊貨運(yùn)憑證，如軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證、搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸結(jié)算憑證，以及為新建鐵路運(yùn)輸施工所屬物料使用工程臨管線專(zhuān)用運(yùn)費(fèi)憑證，也免征印花稅。

六. 印花稅稅率調(diào)整：根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的最新通知，從2024年起，部分印花稅稅率將進(jìn)行上調(diào)或下調(diào)。例如，證券交易印花稅稅率已調(diào)整為千分之一，而其他類(lèi)型的印花稅稅率也略有調(diào)整。

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