已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流程

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-08-29 15:53:53

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:21:51

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的流程是一個(gè)涉及財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理的重要過(guò)程，需要嚴(yán)格按照相關(guān)稅法規(guī)定執(zhí)行。

一. 確定轉(zhuǎn)出原因和范圍

首先，需要明確進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，以下情形的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，需進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理：

1. 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2. 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

3. 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

4. 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

二. 在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中創(chuàng)建轉(zhuǎn)出憑證

在確定了轉(zhuǎn)出原因和范圍后，需要在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中創(chuàng)建一項(xiàng)轉(zhuǎn)出憑證。

1. 轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額：即需要轉(zhuǎn)出的具體稅額。

2. 轉(zhuǎn)出日期：記錄轉(zhuǎn)出操作的日期。

3. 相關(guān)的會(huì)計(jì)科目：通常借方為庫(kù)存商品(或在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用等)，貸方為應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。

三. 扣減應(yīng)納稅額

根據(jù)稅法規(guī)定，將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額從應(yīng)納稅額中扣減。這是確保企業(yè)稅務(wù)處理合規(guī)性的重要步驟。

四. 在稅務(wù)申報(bào)表中記錄并報(bào)送

接下來(lái)，需要將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額記錄在稅務(wù)申報(bào)表中，并準(zhǔn)確報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。具體操作如下：

1. 登錄電子稅務(wù)局申報(bào)客戶端，進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面。

2. 在申報(bào)列表中選擇附表二，點(diǎn)擊右側(cè)的填寫(xiě)申報(bào)表。

3. 打開(kāi)增值稅申報(bào)表附表二，找到第二部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額。

4. 將本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額對(duì)應(yīng)填寫(xiě)在表中的項(xiàng)目分類(lèi)中，欄次為14至23。填寫(xiě)完成后，本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額自動(dòng)匯總計(jì)算在欄次13中。

5. 打開(kāi)增值稅申報(bào)表主表，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額自動(dòng)從附表二中取數(shù)，欄次為14。點(diǎn)擊保存并提交申報(bào)即可。

五. 后續(xù)處理及注意事項(xiàng)

完成進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出操作后，還需關(guān)注后續(xù)處理事項(xiàng)：

1. 及時(shí)將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額在賬務(wù)上進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，確保相關(guān)憑證的完整性和合規(guī)性。

2. 如在操作過(guò)程中遇到疑難問(wèn)題或異常情況，可及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢以獲取幫助和指導(dǎo)。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

更多知識(shí)點(diǎn)解讀和考試重難點(diǎn)的分析，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅法一欄目。

免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>