2023年稅務(wù)師稅法一預(yù)習(xí)考點：準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
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【所屬章節(jié)】
第二章 增值稅
【知識點】準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
增值稅專用發(fā)票包括兩種：《增值稅專用發(fā)票》和《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。
2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅開具的增值稅專用繳款書上表明有兩個單位名稱，既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱的，只準(zhǔn)予其中取得專用繳款書原件的一個單位抵扣稅款。
申報抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項稅額。
3.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額的扣除
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進(jìn)項稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
4.自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
5.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅額的抵扣規(guī)定
6.收費公路通行費增值稅抵扣規(guī)定
7.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。
8.保險服務(wù)進(jìn)項稅額抵扣
9.納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2022年《稅法一》基礎(chǔ)班授課講義
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