2018稅務師《稅法一》預習考點：增值稅免抵退稅和免退稅的計算
為達到2018稅務師考試成功的目標，需要夜以繼日的用心準備，雖然過程是艱苦的，但是取得的結(jié)果定是好的。東奧小編為大家整理了《稅法一》的預習考點，堅韌不拔的在備考之路越走越遠。
【內(nèi)容導航】
增值稅免抵退稅和免退稅的計算
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法一》第二章增值稅
【知識點】增值稅免抵退稅和免退稅的計算
(一)增值稅“免抵退稅”的計算
重點掌握：生產(chǎn)企業(yè)適用的“五步退稅法”、“七步退稅法”。
其次掌握：營改增涉及的零稅率服務的“免抵退”計算、外貿(mào)企業(yè)“免退稅”計算。
【解釋】生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務增值稅免抵退稅計算：
生產(chǎn)企業(yè)分三種類型：全內(nèi)銷生產(chǎn)企業(yè);全外銷生產(chǎn)企業(yè);出口兼內(nèi)銷生產(chǎn)企業(yè)。
出口兼內(nèi)銷企業(yè)的免抵退稅，又分三種情況：
先免再抵不退后交;先免不抵全退;先免再抵后退。
出口兼內(nèi)銷型企業(yè) | 【例題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。企業(yè)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，稅款51萬元，已經(jīng)抵扣進項稅額。企業(yè)當月內(nèi)銷貨物取得不含稅收入200萬元（假設原材料耗用100萬），企業(yè)利用剩余的原材料當中一部分生產(chǎn)外銷出口貨物，取得價款200萬元。 【答案】內(nèi)銷應納增值稅=200×17%-100×17%=17（萬元）。（左手交17萬元稅） 外銷出口應退稅=200×13%=26（萬元）。（右手退26萬元稅） |
獲得2018稅務師考試的成功并不是一蹴而就的，需要大家一點一點的取得進步，最后會集聚成攻克考試的中間力量。獲取稅法一知識點匯總，要獲得成功就必須堅持。
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號