稅務(wù)師考試備考學(xué)習(xí)，及時進行每天學(xué)習(xí)的自我檢驗，鞏固知識學(xué)習(xí)，東奧小編也為大家提供《稅法一》同步練習(xí)：視同銷售行為銷售額。

【多項選擇題】

甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2016年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場價為8000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進行等價交換，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于集體福利，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的增值稅處理，說法正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計算銷項稅額，換入的B產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

B.乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計算銷項稅額，換入的A產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

C.甲企業(yè)和乙企業(yè)均不繳納增值稅

D.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為0，乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1360元

E.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1360元，乙企業(yè)應(yīng)納增值稅為0

【正確答案】B,E

【答案解析】

納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品的銷項稅額=8000×17%=1360(元)，甲企業(yè)換入的B產(chǎn)品由于用于了集體福利，所以不得抵扣B產(chǎn)品的進項稅額，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=1360(元);乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品的銷項稅額=8000×17%=1360(元)，乙企業(yè)換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料可以抵扣進項稅額，可以抵扣的進項稅額=8000×17%=1360(元)，則乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=1360-1360=0;所以選項BE正確。

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