稅法基本原則_稅法一預(yù)習(xí)考點(diǎn)專練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-12-13 14:53:28

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在準(zhǔn)備稅務(wù)師考試時(shí)，提前預(yù)習(xí)考點(diǎn)是至關(guān)重要的一步。通過(guò)對(duì)考點(diǎn)的深入剖析和專項(xiàng)練習(xí)，考生能夠更有針對(duì)性地復(fù)習(xí)，從而提高備考效率。

稅法基本原則_稅法一預(yù)習(xí)考點(diǎn)專練

習(xí)題練習(xí)：

1.【單選題】稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（）。

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性

2.【多選題】稅收法律主義原則包含（　?。?。

A.課稅要素法定原則

B.課稅要素明確原則

C.實(shí)質(zhì)課稅原則

D.依法稽征原則

E.公眾信任原則

答案解析：

1.【答案】D

【解析】無(wú)

2.【答案】ABD

【解析】稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。

知識(shí)點(diǎn)解讀：

基本原則	含義
稅收法律主義	稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力（利）義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒(méi)有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收稅收法律主義原則具體可概括成：（1）課稅要素法定：課稅要素必須由法律直接規(guī)定（2）課稅要素明確：有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞（3）依法稽征：稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無(wú)權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序
稅收公平主義	（1）稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同（2）強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”，禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠
稅收合作信賴主義	（1）征納雙方關(guān)系主流來(lái)看為相互信賴合作，不是對(duì)抗納稅人角度：納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)繳納稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)角度：沒(méi)有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑（2）稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國(guó)家稅法在適用這一原則時(shí)都作了一定的限制
實(shí)質(zhì)課稅原則	（1）應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定其稅負(fù)，不能僅考核其表面是否符合課稅要件（2）意義在于防止納稅人避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性