契稅減免稅優(yōu)惠_2024年稅務師《稅法二》章節(jié)練習
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【內容導航】契稅減免稅優(yōu)惠
【所屬章節(jié)】第七章：契稅
【單選題】納稅人發(fā)生下列行為，免征契稅的是（ ）。
A. 以實物交換房屋
B. 以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權
C. 合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下
D. 非法定繼承人繼承土地、房屋權屬
【答案】C
【解析】選項C：合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下，免征契稅。選項D：法定繼承人繼承土地、房屋權屬，免征契稅。
【單選題】甲公司以其一幢廠房向其100%持股的乙公司增資，作價500萬元，雙方簽署了廠房轉移合同。該地區(qū)契稅稅率為4%，則乙公司應繳納契稅（ ）萬元。
A. 0
B. 20
C. 10
D. 15
【答案】A
【解析】母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉，免征契稅。
【多選題】根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?。
A. 股份有限公司變更為有限責任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制后的公司中所持股權（股份）比例超過50%，且改制后公司承繼原企業(yè)權利、義務的，對改制后公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅
B. 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅
C. 個人購買保障性住房，免征契稅
D. 事業(yè)單位按照國家有關規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權屬，免征契稅
E. 對被撤銷的金融機構在清算過程中催收債權時，接收債務方土地使用權、房屋所有權所發(fā)生的權屬轉移免征契稅
【答案】B,D,E
【解析】選項A：企業(yè)按照有關規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權利、義務的，對改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅；選項C：對個人購買保障性住房，減按1%的稅率征收契稅。
【多選題】根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?。
A. 國際組織駐華代表機構承受土地、房屋權屬，免征契稅
B. 農(nóng)村飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權的，免征契稅
C. 以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，免征契稅
D. 個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅
E. 對個人購買經(jīng)濟適用住房，在法定稅率基礎上減半征收契稅
【答案】A,B,D,E
【解析】選項C：以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬于規(guī)定的免稅范圍，對承受方應按規(guī)定征收契稅。
注：以上《稅法二》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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