在稅務(wù)師考試的強(qiáng)化沖刺階段，備考策略顯得尤為重要?？忌鷤儾粌H要對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行深入的復(fù)習(xí)和鞏固，確保每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)都了如指掌，更要通過大量的練習(xí)來提高解題速度和準(zhǔn)確性。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師《稅法二》第一章小節(jié)練習(xí)，快來打卡學(xué)習(xí)吧！

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【內(nèi)容導(dǎo)航】企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

【所屬章節(jié)】第一章：企業(yè)所得稅

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于居民企業(yè)的是（　?。?。

A. 依照中國法律在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

B. 依照中國法律在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

C. 依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個(gè)體工商戶

D. 依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在外國的企業(yè)

【答案】B

【解析】居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。不具有獨(dú)立法人資格的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不以企業(yè)名義繳納所得稅。就合伙企業(yè)來說，以每個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，其自然人合伙人繳納個(gè)人所得稅，其法人合伙人則繳納企業(yè)所得稅。依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個(gè)體工商戶是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)確定所得來源地的表述中，不正確的是（　?。?。

A. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

B. 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

C. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D. 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的有（　?。?/span>

A. 依法在福建成立的合伙企業(yè)

B. 依法在廣東成立的股份有限公司

C. 依照法國法律成立，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國的企業(yè)

D. 依照香港法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在上海的企業(yè)

E. 依照日本法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國，在深圳設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)的企業(yè)

【答案】 B,D

【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人，因此不屬于居民企業(yè)；選項(xiàng)BCDE：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

【多選題】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括（　?。?。

A. 開采自然資源的場(chǎng)所

B. 來華人員居住地

C. 在境內(nèi)經(jīng)常代非居民企業(yè)簽訂合同的營業(yè)代理人

D. 辦事機(jī)構(gòu)

E. 從事建筑工程作業(yè)的場(chǎng)所

【答案】 A,C,D,E

【解析】所稱機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括：
（1）管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)；
（2）工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所；
（3）提供勞務(wù)的場(chǎng)所；
（4）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所；
（5）其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。
非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營業(yè)代理人被視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

注：以上《稅法二》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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