稅法概述_2024年稅務師《稅法一》章節(jié)練習
在稅務師的學習和備考過程中，章節(jié)練習題對于稅務師考生而言，具有不可忽視的作用。這類題目不僅能夠幫助考生鞏固所學知識點，更能深化對稅務理論和實踐操作的理解。下面是東奧會計在線整理的稅務師《稅法一》第一章第一節(jié)練習，快來打卡學習吧！
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【內(nèi)容導航】稅法概述
【所屬章節(jié)】第一章：稅法概述
【單選題】下列有關稅法、稅收的表述中，正確的是（ ?。?。
A. 稅法調(diào)整的是稅收分配關系
B. 征稅的基本目的是平等交換
C. 征稅的主體是國家，除國家之外，任何機構和團體，都無權征稅
D. 稅收憑借的是政治權力，這種稅收權力不受任何限制
【答案】C
【解析】選項A：稅法調(diào)整的是稅收權利義務關系，而不是稅收分配關系。選項B：征稅的基本目的是滿足政府為實現(xiàn)國家職能的支出需要。選項D：稅收憑借的是政治權力，但是稅收權力并非不受任何限制、可以隨意行使，能夠?qū)Χ愂諜嗔ζ鸬揭?guī)范、制約作用的，只有法。
【單選題】下列關于稅法特點的表述中，不正確的是（ ?。?。
A. 從立法過程來看，稅法屬于制定法
B. 從法律級次來看，稅法效力高于民法
C. 從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務性法規(guī)
D. 從內(nèi)容看，稅法具有綜合性
【答案】B
【解析】稅法的特點可以概括為以下三個方面：（1）從立法過程來看，稅法屬于制定法；（2）從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務性法規(guī)；（3）從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。
【單選題】納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款和滯納金或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ?。?。
A. 實體從舊、程序從新原則
B. 新法優(yōu)于舊法原則
C. 程序優(yōu)于實體原則
D. 特別法優(yōu)于普通法原則
【答案】C
【解析】程序優(yōu)于實體原則的含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，而不管這項納稅義務實際上是否完全發(fā)生。
【多選題】關于稅法的特點，下列說法中正確的有（ ?。?/span>
A. 從稅收形成的早期歷史來考察，由種種不規(guī)范的繳納形式逐漸演化而成的稅法，所以稅法屬于習慣法
B. 稅法不是單一的法律，而是由實體法、程序法、爭訟法等構成的綜合法律體系
C. 納稅人有依法申請行政復議的權利以及有依法提請行政訴訟的權利，所以稅法屬于授權性法規(guī)
D. 從總體上講，稅法是由國家制定而不是認可的
E. 從稅法的角度來看，納稅人以盡義務為主,所以稱稅法為義務性法規(guī)
【答案】B,D,E
【解析】選項A：稅法屬于制定法而不屬于習慣法。選項C：稅法屬于義務性法規(guī)，并不是指稅法沒有規(guī)定納稅人的權利，而是說納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的，并且這些權利從總體上看不是納稅人的實體權利，而是納稅人的程序性權利。例如，納稅人有依法申請行政復議的權利，有依法提請行政訴訟的權利等。這些權利都是以履行納稅義務為前提派生出來的，從根本上講也是為履行納稅義務服務的。
【多選題】根據(jù)稅法基本原則的規(guī)定，以下屬于稅收法律主義原則的有（ ?。?。
A. 課稅要素法定原則
B. 法律優(yōu)位原則
C. 課稅要素明確原則
D. 依法稽征原則
E. 公眾信任原則
【答案】A,C,D
【解析】稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則，不屬于稅法基本原則；稅收法律主義原則、公眾信任原則（也稱“稅收合作信賴主義”）均屬于稅法基本原則。
注：以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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