《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節(jié)習(xí)題：第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2021-09-22 09:28:15

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稅務(wù)師考試的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目中，第七章內(nèi)容為稅務(wù)咨詢服務(wù)，本章屬于非重點(diǎn)章節(jié)?？v觀歷年考試真題，本章考核分值平均1.5分，通常考核單選題、多選題。2021年預(yù)計(jì)考核單選題和多選題，預(yù)計(jì)分值1.5～3分。

單項(xiàng)選擇題

1、下列屬于長期稅務(wù)顧問服務(wù)的是(　　)。

A、涉稅盡職審慎性調(diào)查

B、稅務(wù)政策解釋和運(yùn)用咨詢

C、資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核

D、與特別納稅調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)的服務(wù)

答案解析見文章末端

2、下列關(guān)于稅收策劃的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A、合法性是稅收策劃的首要考慮因素，也是稅收策劃的底線

B、稅收籌劃的選優(yōu)性指稅收策劃實(shí)質(zhì)上是從多個(gè)涉稅處理、實(shí)現(xiàn)路徑等備選方案中，綜合考慮各種因素，權(quán)衡利弊后，選擇與委托人特定目的最接近的方案

C、稅收策劃以繳納稅收最少或者減輕稅收負(fù)擔(dān)作為唯一目標(biāo)

D、稅收策劃必須具有適用性和可操作性

答案解析見文章末端

3、依據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的計(jì)稅依據(jù)中盡量增多可以扣除的項(xiàng)目或金額，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法是(　　)。

A、分割方法

B、減免稅方法

C、扣除方法

D、抵免方法

答案解析見文章末端

多項(xiàng)選擇題

1、委托人授權(quán)委托涉稅服務(wù)人員處理授權(quán)范圍內(nèi)的涉稅事項(xiàng)，也是稅務(wù)專業(yè)顧問服務(wù)的一種方式。涉稅服務(wù)人員在委托人授權(quán)范圍內(nèi)處理的涉稅事項(xiàng)主要包括(　　)。

A、向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問題、協(xié)商稅務(wù)處理

B、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提起涉稅處理分歧

C、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提起修改稅收法規(guī)

D、與交易對(duì)手洽談合同或涉稅事項(xiàng)

E、向其他部門洽談搬遷、補(bǔ)償?shù)认嚓P(guān)涉稅事宜

答案解析見文章末端

2、下列各項(xiàng)，屬于稅收策劃——抵免方法的有(　　)。

A、先進(jìn)制造業(yè)納稅人享受增值稅留抵退稅

B、生活性服務(wù)業(yè)納稅人享受增值稅加計(jì)抵減

C、購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額抵減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

D、購置單價(jià)300萬元的機(jī)器設(shè)備，全額在稅前扣除

E、小微企業(yè)享受低稅率優(yōu)惠

答案解析見文章末端

3、下列各項(xiàng)中，屬于可以降低稅收負(fù)擔(dān)的稅收策劃的方法有(　　)。

A、不予征稅方法

B、騙取退稅的方法

C、延期納稅方法

D、退稅方法

E、減免稅方法

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答案解析

單選題：

1、正確答案： B

答案解析

選項(xiàng)ACD：屬于專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)。

2、正確答案： C

答案解析

選項(xiàng)C：稅收策劃的目的是滿足委托人的特定目的，稅收策劃雖然將稅收作為重要因素進(jìn)行考慮，但不一定以繳納稅收最少或者減輕稅收負(fù)擔(dān)作為唯一目標(biāo)。大多的稅收策劃是基于稅收負(fù)擔(dān)最輕的“節(jié)稅”，但當(dāng)稅負(fù)最低的方案與委托人整體利益、長遠(yuǎn)規(guī)劃或者其他特定目的相矛盾時(shí)，稅負(fù)最低方案未必是稅收策劃的最優(yōu)方案。

3、正確答案： C

答案解析

多選題：

1、正確答案： A,B,D,E

答案解析

2、正確答案： B,C

答案解析

抵免方法，是指依據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的已納稅額或相應(yīng)支出，在其應(yīng)納稅額中予以抵扣，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

3、正確答案： A,C,D,E

答案解析

稅收策劃的基本方法包括：不予征稅方法、減免稅方法、稅率或征收率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。

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