【東奧小編】2014注冊稅務(wù)師考試進(jìn)入強(qiáng)化階段的復(fù)習(xí)時間，考生們要盡全力把握強(qiáng)化階段的復(fù)習(xí)，小編將2013年注稅考試五科試題分題型整理，供考生們參考，真題的價值是不容忽視的!以下是《稅法一》科目的計算題的內(nèi)容。

　　2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題(計算題部分)

　　三、計算題

　　1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅-般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　�。�1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。

　�。�2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

　�。�3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬元，接受非試點地區(qū)乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10萬元。

　�。�4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

　�。�5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)�變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　�。�1）該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額（ ）萬元。

　　A.1.65

　　B.1.75

　　C.1.95

　　D.2.35

　�。�2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（ ）萬元。

　　A.4.82

　　B.4.86

　　C.5.67

　　D.5.71

　�。�3）企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額（ ）萬元。

　　A.37.87

　　B.37.95

　　C.38.89

　　D.40.67

　�。�4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

　　A.38.78

　　B.39.55

　　C.39.7

　　D.41.5

　　2、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　（1）將自建辦公樓銷售，取得銷售收入65000萬元，與之配比的建造成本42000萬元；贈送關(guān)聯(lián)單位部分車庫，建造成本840萬元，市場銷售價格1176萬元。

　�。�2）承包某企業(yè)辦公樓建筑工程，工程總價款24000萬元，含建設(shè)單位提供的電梯價值800萬元；將其中的門窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠，分包款850萬元，乙廠開具了合規(guī)發(fā)票。

　　（3）本月稅務(wù)檢查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工設(shè)備的租金收入30萬元以及銷售不需要的建筑材料收入15.45萬元未入賬，在本月補(bǔ)繳稅款并被處以滯納金和罰款合計1.55萬元。

　�。�4）甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算汽車隊對外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得運(yùn)營收入80萬元，成本56萬元；另外，為本公司其他部門運(yùn)送物品，運(yùn)輸勞務(wù)的市場價格為30萬元，成本26萬元。

　　建筑工程成本利潤率10%；甲建筑公司發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù)按小規(guī)模納稅人計稅方法計稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　�。�1）甲建筑公司應(yīng)就業(yè)務(wù)(1)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。

　　A.3250.00

　　B.3308.80

　　C.7678.87

　　D.4766.24

　�。�2）甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。

　　A.670.50

　　B.679.50

　　C.694.50

　　D.720

　�。�3）甲建筑公司非獨(dú)立核算運(yùn)輸隊提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。

　　A.0.72

　　B.2.40

　　C.3.18

　　D.3.30

　�。�4）甲建筑公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。

　　A.275.43

　　B.282.38

　　C.380.68

　　D.380.88

　　2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題答案解析(計算題部分)