距離稅務(wù)師考試時間越來越近，備考中的考生們你掌握到學(xué)習(xí)的方法了嗎？小編認為備考首先要了解的是考試重點和考試方向，在此之上我們才知道應(yīng)該講更多的注意力放在哪些內(nèi)容上！涉稅服務(wù)實務(wù)科目教材變化十分大，小編在正文中就不在用歷年考題來分析考試重點章節(jié)，而是通過新版教材來為大家作講解，希望能夠幫助考生們的備考哦！

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《涉稅服務(wù)實務(wù)》基本信息

【難度系數(shù)】：★★★★★

【考試時間】：2021年11月14日14：00—16：30;共150分鐘

【考試形式】：閉卷機考

【考試題型】：單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題。

【題型分值】：

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2021年《涉稅服務(wù)實務(wù)》教材變化，由原本的15個章節(jié)的內(nèi)容，縮減到9章。重新編寫幅度為90%，實質(zhì)換血內(nèi)容為40%。針對這一章節(jié)的學(xué)習(xí)指導(dǎo)，小編就不為大家過多介紹歷年來的各章節(jié)分值占比及考試特點，而是從新版教材出發(fā)來分析本年的考試情況，請各位考生仔細閱讀哦！

《涉稅服務(wù)實務(wù)》學(xué)習(xí)重點

【教材主要變化】：

第一章 導(dǎo)論

按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》重新編寫，原第十五章內(nèi)容。

第二章 稅收征收管理

全面調(diào)整內(nèi)容的順序。增加稅收風(fēng)險管理、納稅信用管理、稅務(wù)管理信息化的內(nèi)容。

將原第一章涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任、第五章發(fā)票領(lǐng)購與審核保留調(diào)整至本章。

第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

將原第八章納稅審核方法保留調(diào)整至本章，原第九、十、十一、十二章納稅審核等內(nèi)容保留調(diào)整至本章。

新增涉稅專業(yè)服務(wù)程序內(nèi)容。

第四章 涉稅會計核算

將原第七章和第八章中涉稅賬務(wù)內(nèi)容保留調(diào)整至本章

第五章 納稅申報代理服務(wù)

原第九、十、十一章納稅申報代理內(nèi)容保留調(diào)整至本章

第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)

原第三章涉稅鑒證與納稅情況審查的基礎(chǔ)內(nèi)容保留調(diào)整至本章。全面新增涉稅鑒證具體業(yè)務(wù)：企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證、研發(fā)費用加計扣除鑒證、資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證、高新技術(shù)企業(yè)專項認定鑒證、土地增值稅清算鑒證、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)的具體內(nèi)容

第七章 稅務(wù)咨詢服務(wù)

原第三章一般稅務(wù)咨詢服務(wù)、專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)、稅收策劃服務(wù)的基礎(chǔ)內(nèi)容和第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問的內(nèi)容保留調(diào)整至本章。新增三類業(yè)務(wù)的案例分析

第八章 其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的規(guī)定

原第四章涉稅信息報告部分內(nèi)容和清稅注銷代理、第六章建賬建制代理記賬實務(wù)、第十二章社會保險費申報代理內(nèi)容保留調(diào)整至本章。全面新增發(fā)票相關(guān)代理、涉稅信息報告事項代理部分內(nèi)容、稅收優(yōu)惠代理、證明辦理代理、其他稅務(wù)事項代理中的國際稅收代理服務(wù)和其他代理服務(wù)

第九章 其他涉稅專業(yè)服務(wù)

原第十三章稅務(wù)行政復(fù)議代理和第三章涉稅培訓(xùn)和稅務(wù)信息化管理服務(wù)內(nèi)容保留調(diào)整至本章。新增稅務(wù)行政訴訟代理

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【教材內(nèi)容結(jié)構(gòu)】：

【整體變化及考試特點】：

1、新版教材增加了很多概念性、文字性的內(nèi)容，例如如涉稅專業(yè)服務(wù)的地位與作用、會計與稅法的一般性差異、納稅審核技術(shù)與涉稅專業(yè)服務(wù)的關(guān)系等。

對應(yīng)考試變化預(yù)測：客觀題出題點變動大。

歷年來，涉稅服務(wù)實務(wù)科目50分客觀題中，有將近一半的分值來源于稅法一和稅法二的內(nèi)容，另一辦的內(nèi)容來自涉稅服務(wù)實務(wù)的教材。

而今年則有可能打破這種規(guī)律，這50分有很大的可能性全部考涉稅服務(wù)實務(wù)本身的內(nèi)容，注重會計和稅法的結(jié)合，所以考生們一定不要太依賴曾經(jīng)稅法一和稅法二所學(xué)的知識，不要裸考上陣哦！

2、新版教材充分體現(xiàn)“稅會差異”，新版教材中，稅會差異無孔不入。大面積增加稅收和會計處理差異的知識內(nèi)容。如增值稅與會計確認收入的差異及調(diào)整、詳述所得稅會計核算。

對應(yīng)考試變化預(yù)測：簡答題和綜合題，2021年對會計知識和稅法知識結(jié)合的考核內(nèi)容，一定會有較多的增加。

3、教材中大量增加例題

（1）第三章增加3-1至3-11企業(yè)所得稅納稅審核例題。

（2）企業(yè)所得稅納稅申報代理例題5-4、土地增值稅4-45、5-11、所得稅會計核算4-43、4-44。

（3）全面增加小稅種的會計核算和納稅審核的例題：

印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、資源稅、環(huán)境保護稅。新增契稅納稅審核和會計核算，新增關(guān)稅的會計核算。

（4）教材新增的例題，還包括往年的考試考題。

（5）一般稅務(wù)咨詢案例專業(yè)稅務(wù)顧問案例7-1至7-24、稅收策劃案例7-25、稅務(wù)行政復(fù)議9-1至9-4、稅務(wù)行政訴訟9-5。

新版教材中第三章中共有21道例題、第四章中共有53道例題、第五章共有13道例題、第七章中共有25道例題、第九章中共有5道例題，全本教材共有117道例題。

對應(yīng)考試變化預(yù)測：

a.例題幾乎都有增加相應(yīng)稅務(wù)會計核算的內(nèi)容；

b.例題全部都會成為考題的“模板”。

4.全面增加中國注冊稅務(wù)師協(xié)會業(yè)務(wù)準則體系的執(zhí)業(yè)規(guī)范要求。

突出表現(xiàn)：第三章新增“涉稅專業(yè)服務(wù)基本程序”、第五章納稅申報代理服務(wù)，各稅種中新增“資料收集與判斷”、第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)和第八章其他稅務(wù)事項代理服務(wù)：按照業(yè)務(wù)規(guī)范進行“縮寫”。

對應(yīng)考試變化預(yù)測：體現(xiàn)對真正稅收業(yè)務(wù)實際操作的領(lǐng)悟，增加“程序性”要求。

? 簡答題考核相關(guān)：

在2021年教材變動的基礎(chǔ)上，簡答題考核的知識點會有較大調(diào)整。

1、具體稅種的賬務(wù)與稅務(wù)處理，集中在增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅三大實體稅種。

考試可就每一稅種的知識點單獨命題，可就實際業(yè)務(wù)涉及的多個稅種進行命題，也可結(jié)合小稅種進行命題。在對政策的文字描述和政策的靈活運用方面，對考生有一定的要求。

2、稅收征管和稅務(wù)行政復(fù)議，每年出1道程序性知識點的題目。可單獨考核第二章稅務(wù)征收管理知識點，也可單獨考核第九章的稅務(wù)行政復(fù)議知識點，但更有可能結(jié)合兩章知識點進行考核。

2021年新增稅務(wù)行政訴訟，重點關(guān)注。

3、發(fā)票管理類題目。2016年5月1日起實施全面“營改增”，全行業(yè)流通環(huán)節(jié)增值稅稅收管理的核心是發(fā)票管理。實踐業(yè)務(wù)中，增值稅發(fā)票的開具、代開、取得、保管、丟失、作廢、異?？鄢龖{證等重難點內(nèi)容是發(fā)票管理的主要考核點。

4、2021年涉稅服務(wù)實務(wù)教材按照八類涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)重新劃分了章節(jié)，各章節(jié)重點轉(zhuǎn)向涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)規(guī)范。因此，2021年簡答題必定集中考核具體業(yè)務(wù)實施和關(guān)注事項，尤其是新增的涉稅鑒證業(yè)務(wù)中的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容。

5、考核稅會差異的分析。2021年教材新增稅會差異分析內(nèi)容，亦是涉稅專業(yè)服務(wù)的核心內(nèi)容。

在考試中保證簡答題的答題準確率是通過考試的核心，至少應(yīng)達到70%。因此，考生在平時復(fù)習(xí)時，應(yīng)多關(guān)注、多練習(xí)，在理解的基礎(chǔ)上記憶相關(guān)知識點的內(nèi)容。

? 綜合題考核相關(guān)：

綜合題的考查內(nèi)容跨章節(jié)、跨稅種，難度大，綜合性強。

兩道綜合題，通常是以增值稅納稅審核和納稅申報為主體出一題，以企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報為主體出一題。

考核形式分為兩種：第一種是常規(guī)考核方式，考生按照業(yè)務(wù)順序，逐一進行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)處理的確定。

涉稅服務(wù)實務(wù)科目突出多稅種的結(jié)合，尤其是增值稅和企業(yè)所得稅政策的結(jié)合。同時，在綜合題中考核納稅申報表的填列，突出對考生業(yè)務(wù)能力的要求。

第二種考核方式是“改錯題”，題目中給出具體稅收業(yè)務(wù)的賬務(wù)與稅務(wù)處理，考生逐一進行判斷，處理錯誤的需要進行改正，并且根據(jù)改正后的結(jié)果，填報納稅申報表。

以增值稅納稅審核和納稅申報為主體的題目，考核增值稅一般納稅人銷售額、銷項稅額、進項稅額抵扣、進項稅額轉(zhuǎn)出等，考核內(nèi)容較為全面，并考核增值稅納稅申報表的填列。

以企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報為主體的題目，考核企業(yè)所得稅的收入類、扣除類、稅收優(yōu)惠類項目的納稅調(diào)整等，考核內(nèi)容較為全面，并考核企業(yè)所得稅納稅申報表的填列。

近年來，增值稅和企業(yè)所得稅知識點相結(jié)合，加大了綜合題的考核難度。

保證考試中綜合題的答題準確率是順利通過考試的難點，至少應(yīng)達到50%。

【各章節(jié)分值預(yù)測】：

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《涉稅服務(wù)實務(wù)》備考技巧

? 拒絕裸考

今年涉稅服務(wù)實務(wù)的考試教材變動很大，該科目力求減少與其他科目考核重疊的部分，更加注重“稅會差異”的考核。所以完成了稅法一和稅法二學(xué)習(xí)的考生朋友們，甚至是完成了cpa稅法科目學(xué)習(xí)的小伙伴，想要裸考完成本年度的涉稅服務(wù)實務(wù)的考試，通過的可能性很小。

考生們一定要專門花時間學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)實務(wù)，不過考生們也不用特別擔(dān)憂退卻，雖然教材大幅度改動，考試考核規(guī)律和往年有所不同，但是往往第一年的考試時考生、教材編寫老師、命題老師相互適應(yīng)試探的緩沖期，考試難度和靈活度應(yīng)該不會特別難以適應(yīng)。

? 充分利用例題和歷年考題

新版教材全面編寫，考核重心為增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的納稅審核和納稅申報代理，但是必須加強稅務(wù)和會計結(jié)合知識點的考核，稅會差異是重點和難點，教材中的例題有了大幅度的增加。

新增加的教材例題讓我們的學(xué)習(xí)備考有了更明確的方向，考生們在備考時一定要注意涉稅服務(wù)實務(wù)考試中的相關(guān)例題，尤其是新增例題的部分，做到充分理解和學(xué)習(xí)，能夠?qū)崿F(xiàn)舉一反三。

而對于歷年考題，考生們一定要學(xué)會篩選，摒棄已經(jīng)無效的部分，不要再無用的考題上花費過多的時間哦！

? 重視主觀習(xí)題的訓(xùn)練

涉稅服務(wù)實務(wù)與其他科目很大的不同點，是由于涉稅服務(wù)實務(wù)包含主觀簡答題，并且所占分值不低達到90分，并且得分相對來說更困難?？忌鷤冊谶x擇題中能夠拿到40分以上，通關(guān)涉稅服務(wù)實務(wù)科目考試的才會有更大的可能。

所以考生們一定要注意主觀題的練習(xí)，鍛煉自己的邏輯思維能力和語言表達能力，掌握答題規(guī)律和技巧，才會有更大的把握通過此門考試哦！

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稅務(wù)師考試時間為今年的11月13日、14日。涉稅服務(wù)實務(wù)變化很大，考生們一定要購買新版教材進行備考哦！

文章主要內(nèi)容整理自東奧名師課程

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)