隨著2019年稅務師備考的進行，目前已經(jīng)進入到了備考學習的關(guān)鍵時期。小奧也為同學們整理了中稅協(xié)發(fā)布的2019年稅務師職業(yè)資格考試《稅法一》的學習及應試指導，讓我們一起來看一下吧！

《稅法一》是全國稅務師職業(yè)資格考試的科目之一，考試目的是使考生能夠理解和掌握《稅法一》科目各個稅種基本稅制要素，包括納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定，能準確計算確定每一稅種的稅額。為進一步提高學習效果，準確把握《稅法一》教材結(jié)構(gòu)，掌握《稅法一》的學習要點，本文結(jié)合考試教材和考試特點進行分析，給予考生相關(guān)的學習指導和備考建議。

從大綱和教材看，2019年《稅法一》教材結(jié)構(gòu)與上一年保持穩(wěn)定。但是，由于2018年至2019年我國持續(xù)推進稅制改革，減稅降費的大部分內(nèi)容密集出臺，而且大多集中在增值稅方面，為此，《稅法一》教材的具體內(nèi)容仍然有很大變化。從時間上看，增加了截止到2019年3月31日前新頒布實施的有關(guān)稅收政策，刪除了廢止的政策，調(diào)整諸如稅收優(yōu)惠、征收管理等方面內(nèi)容，使得《稅法一》教材更加科學、合理。

調(diào)整后《稅法一》教材主要包括兩部分內(nèi)容：第一部分是第一章，稅法基本原理，這一章內(nèi)容沒有變化；第二部分從第二章到第九章，涉及流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的9個實體法稅種，包括增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關(guān)稅和環(huán)境保護稅共九部分內(nèi)容。其中重點稅種有增值稅、消費稅、資源稅和土地增值稅。

《稅法一》科目試題類型歷年比較穩(wěn)定，有單選題、多選題、計算題和綜合題，其考試特點如下。

（一）考核全面，重點突出

試題全面覆蓋《稅法一》科目的所有章節(jié)，每章節(jié)都有考點；增值稅、資源稅、土地增值稅和消費稅所占分值較大，是考試重點和難點，考生應重點復習，熟練掌握。

（二）各個稅種銜接緊密

增值稅、消費稅和資源稅的計稅依據(jù)、納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的規(guī)定大多數(shù)情況下是相同的，實際繳納的增值稅和消費稅又是城市維護建設稅和附加稅的計稅依據(jù)，煙葉稅是計算準予從銷項稅中抵扣的進項稅額的組成部分。城市維護建設稅及教育費附加稅是土地增值稅扣除項目的組成部分。另外，《稅法一》的各個稅種與其他科目銜接緊密，增值稅、消費稅、土地增值稅等稅種影響企業(yè)所得稅、個人所得稅部分項目、印花稅、契稅和房產(chǎn)稅等應納稅額的計算。

由于《稅法一》知識點比較廣，內(nèi)容繁雜，對于廣大考生而言，受復習時間和精力的限制，要在較短時間內(nèi)取得好的學習效果，科學的學習方法至關(guān)重要。

（一）合理搭配考試科目

稅務師職業(yè)資格考試包括《稅法一》《稅法二》《涉稅服務相關(guān)法律》《財務與會計》和《涉稅服務實務》5個科目，5年1個周期，實行滾動管理，考生選擇年度報考科目時，應注意所報科目之間的關(guān)聯(lián)性和遞進性，以此提高學習效率，保證通過科目的有效性。《稅法一》《稅法二》與《涉稅服務實務》具有高度相關(guān)性，《稅法一》與《稅法二》涵蓋我國稅收實體法的主要內(nèi)容，獨立性強；《稅法二》的試題會涉及《稅法一》的部分內(nèi)容。建議初次報考的考生分3年準備，可將《稅法一》和《稅法二》作為第一年備考科目；《涉稅服務相關(guān)法律》和《財務與會計》作為第二年備考科目；《涉稅服務實務》是《稅法一》《稅法二》《涉稅服務相關(guān)法律》和《財務與會計》的綜合版，難度相對較大，需要有一定的實務經(jīng)驗，應將其作為最后科目學習備考。

（二）精讀教材，分層掌握

教材是考試的唯一指定用書，是考試命題的來源。為此，應對2019年《稅法一》教材進行全面、細致地學習和梳理，把握《稅法一》總體脈絡，對照大綱中了解、熟悉、掌握三種不同的考核要求，分層學習，分層掌握。為了提高學習效果，可以在學習過程中，自行總結(jié)每一章思維導圖，形成《稅法一》各章的主線體系，全面掌握《稅法一》教材的內(nèi)容。唯有全面掌握，方可掌握《稅法一》的知識全貌。要精讀教材，尤其是重點、難點和命題率高的知識點，做到理解并能靈活運用。從復習時間管理上，閱讀理解教材的時間應占總學習時間的60%～70%。第一遍通讀，大致掌握教材內(nèi)容；第二遍精讀，通過做練習題來驗證自己對教材內(nèi)容理解的正確程度，以及對法規(guī)的具體運用能力。第三遍重點讀，對精讀梳理出的重點內(nèi)容進行重點記憶。精讀是要把書讀厚，重點讀是要把書由厚變薄。

（三）深入領(lǐng)會每個稅種之間的關(guān)系

在全面、細致了解和掌握《稅法一》全面內(nèi)容基礎上，對重點內(nèi)容要深入領(lǐng)會。從稅種要素分析，要關(guān)注《稅法一》9個稅種的稅制要素，包括每個稅種納稅人、征收范圍、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠和稅收征收管理。學習時，要把握各個稅制要素之間的相互關(guān)系，各個要素涉及的一般規(guī)定和特殊規(guī)定，正確計算應納稅額和相關(guān)稅務處理。建議將重點章節(jié)或重要知識點形成更加細致的思維導圖，深入思考各個稅種之間、各項規(guī)定之間的關(guān)系，對知識進行橫向比較，找出各稅種的差異和共同點，做到點面結(jié)合，努力做到知其意、明其理，并學會舉一反三，這樣才能事半功倍。避免復習的死角，不能抱有僥幸心理，指望通過簡化了的輔導材料或押題通過考試。

（四）掌握每個稅種應納稅額的計算公式

每個稅種的計算公式，既是學習和掌握該稅種的基本方法，也是學習和掌握該稅種的基本思路。譬如增值稅應納稅額=當前銷項稅額-當期進項稅額。從公式可以看出，企業(yè)本期應納增值稅由銷項稅額和進項稅額兩個因素決定，其中，銷項稅額根據(jù)企業(yè)銷售和視同銷售業(yè)務確定，銷項稅額=銷售額乘以稅率；進項稅額根據(jù)企業(yè)購進業(yè)務確定，企業(yè)發(fā)生的進項稅額分為可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額和不得抵扣的進項稅額以及進項稅額轉(zhuǎn)出等形式。

（五）加強習題演練，提高綜合運用能力

除第一章以外，《稅法一》按照稅種形成各章，按照稅制要素設置各節(jié)的內(nèi)容。一般包括納稅人、征收范圍、稅率、計稅依據(jù)、應納稅額計算、稅收優(yōu)惠和征收管理等內(nèi)容，在基礎階段學習時，以稅種為分界線全面了解掌握各個實體法內(nèi)容。通過做題來檢驗知識的掌握程度，查缺補漏，通過習題演練提高知識的熟練程度。習題演練可以按照兩種方式安排，一是在每一章學習總結(jié)的基礎上，分章演練。即在每一章學習結(jié)束后，結(jié)合輔導書的習題進行單元練習，檢測本章學習效果，發(fā)現(xiàn)問題。做練習題時不要只做一遍，隔一段時間后再反復做一遍或數(shù)遍，考點印象會深刻，熟練度會增強。另一種方式是綜合性演練。即將《稅法一》全部學習后進行的綜合練習，重點解決跨章節(jié)知識的綜合運用，提高綜合分析能力。對重要的、難度較大、跨稅種、綜合性業(yè)務的涉稅處理，通過一定數(shù)量的習題演練，加深理解，找出薄弱環(huán)節(jié)，檢驗學習效果。

演練習題時要注意兩個問題：一是不要撇開教材搞題海戰(zhàn)術(shù)，而是要通過做題掌握教材中的重點內(nèi)容，摸索并總結(jié)學習時存在的問題，并通過做題掌握答題技巧，從而提高學習效率和考試成績；二是不要只注重教材，而忽視習題演練。

最后，在復習及做練習的時候，切忌不能以輔導資料代替教材，忽視知識的邏輯性和整體性。切忌將大部分時間花費在模擬練習上，忽略對稅收法規(guī)基本知識的理解和掌握。切忌深究、死扣“偏、難、怪”的題目，忽視對基礎知識和重要知識的理解和掌握。要關(guān)注基礎知識、高頻考點復習，回顧易錯題，對于薄弱的知識點要集中練習。

距離2019年的稅務師考試越來越近，希望同學們都能夠重視這次機會，爭取順利通過考試，并把握住個人發(fā)展的最佳時機！

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會計在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準。

（來源：中國注冊稅務師協(xié)會  摘自：《注冊稅務師》雜志）