六、企業(yè)重組的所得稅處理

　　(一)熟悉企業(yè)重組的概念

　　企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

　　(二)掌握企業(yè)重組一般性稅務處理的方法

　　(三)掌握企業(yè)重組特殊性稅務處理的方法

　　(四)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

　　七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理

　　(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的概念

　　企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務是指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建

　　筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動。

　　(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理

　　(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理

　　(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務計稅成本的核算方法

　　(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務特定事項的稅務處理

　　八、應納稅額的計算

　　(一)掌握居民企業(yè)應納稅額的計算

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　應納稅所得額=收人總額-不征稅收人-免稅收人-各項扣除金額-彌補虧損

　　或者：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

　　(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算

　　境外所得抵扣(免)稅額的方法包括直接抵免和間接抵免，在掌握其他相關規(guī)定外，主要掌握以下兩個計算公式。

　　抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應納稅所得總額

　　本層企業(yè)所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)負擔的稅額=(本層企業(yè)就利潤和投資收益所實際繳納的稅額+符合本通知規(guī)定的由本層企業(yè)間接負擔的稅額)×本層企業(yè)肉一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)÷本層企業(yè)所得稅后利潤額

　　(三)掌握居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算

　　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　應納稅所得額=應稅收人額×應稅所得率

　　或：應納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1 -應稅所得率)×應稅所得率

　　(四)掌握非居民企業(yè)應納稅額的計算

　　(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

　　(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應納稅額”的計算公式

　　(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關所得稅問題

　　九、稅收優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅收入的規(guī)定

　　(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

　　(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

　　(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

　　(五)掌握加計扣除的優(yōu)惠

　　(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　　(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

　　(八)掌握減計收入的優(yōu)惠

　　(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

　　(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　　(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　　(十三)掌握促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

　　(十三)掌握其他有關行業(yè)的優(yōu)惠

　　(十四)熟悉其他過渡性優(yōu)惠

　　(十五)了解廣東橫琴、福建平潭、深圳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　(十六)了解上海自由貿(mào)易試驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　十、源泉扣繳

　　(一)熟悉扣繳義務人

　　(二)掌握扣繳方法

　　(三)掌握稅源管理

　　(四)熟悉征收管理

　　(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

　　(六)熟悉后續(xù)管理

　　(七)熟悉法律責任

　　(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務的稅務管理

　　(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

　　(十)熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理

　　(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

　　(十二)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A 股的所得稅的規(guī)定

　　十一、特別納稅調(diào)整

　　(一)掌握特別納稅調(diào)整概念

　　特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整。

　　(二)掌握關聯(lián)申報管理

　　(三)掌握同期資料管理

　　(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理

　　(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理

　　(六)掌握預約定價安排管理

　　(七)熟悉成本分攤協(xié)議管理

　　(八)熟悉受控外國企業(yè)管理

　　受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個人(以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個人股東)控制的設立在實際稅負低于所得稅法規(guī)定稅率水平50% 的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。

　　(九)掌握資本弱化管理

　　(十)掌握一般反避稅管理

　　(十一)熟悉相應調(diào)整及國際磋商

　　(十二)熟悉法律責任

　　(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

　　十二、征收管理

　　(一)熟悉納稅地點

　　(二)熟悉納稅期限

　　(三)掌握納稅申報

　　(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　　(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

　　(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

　　(七)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

　　(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題

　　(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

　　(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

　　(十一)居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

　　(十二)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法

第二章個人所得稅

　　一、概述

　　(一)了解個人所得稅的概念

　　個人所得稅是以個人(自然人)取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

　　(二)熟悉個人所得稅的特點

　　(三)了解個人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　　(一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

　　(二)熟悉個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　　(三)熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　　(四)熟悉勞務報酬所得的內(nèi)容

　　(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容

　　(六)熟悉特許權(quán)使用費所得的內(nèi)容

　　(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

　　(八)熟悉財產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　　(九)熟悉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　　(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容

　　(十一)熟悉其他所得的內(nèi)容

　　三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

　　(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務迫圍， 熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人

　　(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　(三)掌握應納稅所得額的一般規(guī)定， 掌握應納稅所得額的特殊規(guī)定

　　四、應納稅額的計算

　　(一)掌握工資、薪金所得的計稅方法

　　(二)掌握個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

　　(三)掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

　　(四)掌握勞務報酬所得的計稅方法

　　(五)掌握稿酬所得的計稅方法

　　(六)掌握特許權(quán)使用費所得的計稅方法

　　(七)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

　　(八)掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法

　　(九)掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

　　(十)掌握偶然所得的計稅方法

　　(十一)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

　　扣除捐贈款的計稅方法;境外繳納稅額抵免的計稅方法;兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法;對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法;對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法;對演出市場上個人取得所得的征稅辦法;年終一次性取得獎金的計稅方法;個人股票期權(quán)所得的計稅方法;高級管理人員行使股票認購權(quán)取得個人所得的計稅方法;單位低價向職工售房個人所得稅計算方法;個人拍賣收人個人所得稅計算方法;個人無償受贈房屋產(chǎn)權(quán)個人所得稅的處理;企業(yè)年金個人所得稅計算方法;律師事務所個人所得稅計算方法;個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個，人所得稅的管理等。

　　五、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅的項目

　　(二)熟悉減稅的項目

　　(三)熟悉暫免征稅的項目

　　(四)熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

　　六、征收管理

　　(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

　　(二)掌握自行申報納稅的方法

　　(三)熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　　(四)熟悉醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理

　　(五)熟悉個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理

　　(六)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理

　　(七)熟悉個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定