所得稅費用的確認與計量_2024年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-09-23 15:50:58
對未來，要抱最大期望；對目標，要盡最大努力。2024年稅務(wù)師考試，希望大家能把握機會證明自己，早日實現(xiàn)理想。東奧會計在線已更新了《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)知識點，快來學習吧！
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所得稅費用的確認與計量（掌握）
一、當期所得稅
當期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤（利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
二、遞延所得稅
遞延所得稅費用，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
三、所得稅費用
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)【或在貸方】
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅【當期所得稅】
遞延所得稅負債【或在借方】
所屬章節(jié)：第十六章 所得稅
注：以上內(nèi)容選自王立立老師2024考季《財務(wù)與會計》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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