銀行存款的核算會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：褚京瑾
2022-12-06 10:41:01
精選回答
銀行存款的核算會計分錄：
1.企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構時：
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
2.提取或支付已存入銀行和其他金融機構存款時：
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產，企業(yè)應當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金效益。
銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額(可能存在未達賬項)，應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)，如沒有記賬錯誤，調節(jié)后的雙方余額應相等。
銀行存款的核算：
為了總括反映銀行存款的收支和結存情況，企業(yè)應設置“銀行存款”總賬科目。
企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應結出余額?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末,企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。
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