現(xiàn)金流量表的作用有哪些？
精選回答
現(xiàn)金流量表的作用是反映企業(yè)在一定會計期間內現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。
現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎編制，劃分為經營活動、投資活動和籌資活動，按照收付實現(xiàn)制原則編制，將權責發(fā)生制下的盈利信息調整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。
(一)現(xiàn)金
現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。現(xiàn)金主要包括以下三類：
1、庫存現(xiàn)金，是目前企業(yè)會計核算中“庫存現(xiàn)金”科目核算的內容。
2、銀行存款，它不包括不能隨時支取的定期存款，但提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，應包括在現(xiàn)金范圍內。
3、其他貨幣資金，與目前企業(yè)會計核算中“其他貨幣資金”科目核算的內容一致。
(二)現(xiàn)金等價物
現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起3個月內到期?，F(xiàn)金等價物通常包括3個月內到期的短期債券投資。
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