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年度匯算清繳所得稅會計分錄

來源：東奧會計在線 責編：魚羊 2020-09-08 18:10:42

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:06:06

年度匯算清繳所得稅會計分錄


企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預交稅額。

1、得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額

(1)計提補繳稅款

借:以前年度損益調(diào)整

 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

(2)繳納此匯算清繳稅款

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

 貸:銀行存款

(3)調(diào)整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

 貸:以前年度損益調(diào)整

2、如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

(1)結(jié)轉(zhuǎn)多繳稅款

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

 貸:以前年度損益調(diào)整

(2)調(diào)整未分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

 貸:利潤分配-未分配利潤

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