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增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-05-09 17:09:48

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-05-23 14:56:14

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

1.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2.次月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

3.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，簡(jiǎn)稱“進(jìn)項(xiàng)稅”，是指納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。這部分稅額是由上游供應(yīng)商在銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)時(shí)收取，并轉(zhuǎn)嫁給下游企業(yè)的。

抵扣來(lái)源

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣來(lái)源主要包括以下幾種情況：

1.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。對(duì)于進(jìn)口商品，企業(yè)需要向海關(guān)支付進(jìn)口增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，按照其上注明的稅額進(jìn)行抵扣。

3.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品等特定項(xiàng)目時(shí)，按照相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

抵扣目的

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣目的是為了減少納稅人的稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。通過(guò)抵扣合法取得的進(jìn)項(xiàng)稅，企業(yè)可以降低自身的經(jīng)營(yíng)成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，抵扣機(jī)制也有助于避免重復(fù)征稅，確保稅收的公平性和合理性。

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅是指增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。它體現(xiàn)了納稅人在銷(xiāo)售過(guò)程中向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額。

計(jì)算方法

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式通常為：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

其中，銷(xiāo)售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額本身。稅率則根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，根據(jù)銷(xiāo)售不同類型的貨物或勞務(wù)而有所不同。

一般計(jì)稅方法：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。

這種方法適用于大多數(shù)情況，納稅人根據(jù)銷(xiāo)售額和稅率直接計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

在某些特殊情況下，如小規(guī)模納稅人或某些特定行業(yè)，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照較低的征收率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

含稅銷(xiāo)售額轉(zhuǎn)換為不含稅銷(xiāo)售額：如果銷(xiāo)售額是含稅的，需要將其轉(zhuǎn)換為不含稅的銷(xiāo)售額進(jìn)行計(jì)算。

轉(zhuǎn)換公式為：

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)。然后，按照不含稅銷(xiāo)售額和稅率計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅務(wù)師頻道，想了解更多可以看增值稅怎么算

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