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暫估成本的分錄怎么做

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁新穎 2020-05-09 16:56:09

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:15:29

暫估成本的分錄怎么做

暫估是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

1．暫估入庫

借：原材料（暫估金額）

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商)（暫估金額）

必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。

2． 暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

（1）紅字沖回暫估入庫

借：原材料（原暫估金額，紅字）

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商（原暫估金額，紅字）

（2）收到發(fā)票,做入庫處理

借：原材料（發(fā)票不含稅金額）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)（稅額）

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 （發(fā)票含稅金額 ）

關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師頻道，想了解更多可以看沖暫估和沖成本需要原始憑證嗎

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