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小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：cyw 2020-04-23 16:51:18

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:17:07

小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄

小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄：

取得收入

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

繳納上月計(jì)提的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

稅金減免

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

小規(guī)模納稅人符合的條件：

①年不含稅收入≦500萬(wàn)；

②適用稅率/征收率為3%；

③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%；

④發(fā)票領(lǐng)用：現(xiàn)在小規(guī)?？梢宰蚤_(kāi)專(zhuān)票，可以領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)票。

⑤采購(gòu)入賬：采購(gòu)支付的貨款，如對(duì)方開(kāi)專(zhuān)票，也可以使用，也是全額進(jìn)成本，但不是只能取得普票。

想全面掌握小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄，了解更多相關(guān)內(nèi)容可查看小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

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