稅務(wù)師《財務(wù)與會計》第二章財務(wù)管理基礎(chǔ)-??資產(chǎn)風(fēng)險及其衡量
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【重要考點(diǎn)詳解】資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量
風(fēng)險的概念
風(fēng)險是指在一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度，反映了收益的不確定性。
從財務(wù)管理的角度看，風(fēng)險就是企業(yè)在各項(xiàng)財務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)計收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。
資產(chǎn)風(fēng)險的衡量
資產(chǎn)的風(fēng)險是資產(chǎn)收益率的不確定性，其大小可用資產(chǎn)收益率的離散程度來衡量。一般來說，離散程度越大，風(fēng)險越大。離散程度越小，風(fēng)險越小。
衡量風(fēng)險的指標(biāo)主要有收益率的方差、標(biāo)準(zhǔn)差和標(biāo)準(zhǔn)離差率等。
1.未來收益率發(fā)生的概率 | 不能用來衡量風(fēng)險 |
2.期望值 | 不能用來衡量風(fēng)險 |
3.方差 | 期望值相同時，可以用來衡量風(fēng)險的大小，方差越大，風(fēng)險越大 |
4.標(biāo)準(zhǔn)差 | 期望值相同時，可以用來衡量風(fēng)險的大小，標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險越大 |
5.標(biāo)準(zhǔn)離差率 | 不受期望值是否相同的影響，可以用來衡量風(fēng)險的大小。標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險越大 |
【提示1】對于單個方案
決策者可根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)離差(率)的大小，并將其同設(shè)定的可接受的此項(xiàng)指標(biāo)最高限值對比，看前者是否低于后者，然后作出取舍。
【提示2】對于多方案擇優(yōu)
(1)決策者的行動準(zhǔn)則應(yīng)是選擇低風(fēng)險高收益的方案，即選擇標(biāo)準(zhǔn)離差最低、期望收益最高的方案。
(2)對風(fēng)險比較反感的人可能會選擇期望收益較低同時風(fēng)險也較低的方案。
(3)喜歡冒風(fēng)險的人則可能選擇風(fēng)險雖高但同時收益也高的方案。
有人說：“走得最慢的人，只要一直向前走，也會比漫無目的、不斷徘徊的人走得快。”備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，向著自己的目標(biāo)不斷努力前進(jìn)吧，相信總有一天你會將它實(shí)現(xiàn)。
注：以上內(nèi)容是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊提供
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