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2015《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)考點：現(xiàn)金管理
【小編導言】我們一起來學習2015《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)考點：現(xiàn)金管理。
【內(nèi)容導航】：
(一)持有現(xiàn)金的動機
(二)交易現(xiàn)金的管理目標和方法
(三)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式
【所屬章節(jié)】：
本考點屬于《財務(wù)與會計》第五章投資管理第二節(jié)流動資產(chǎn)投資管理的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點】：現(xiàn)金管理
(一)持有現(xiàn)金的動機
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動機 |
含義 |
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交易性動機 |
為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要所持有的現(xiàn)金 |
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預防性動機 |
為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要，企業(yè)準備一定的預防性現(xiàn)金 |
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投機性動機 |
當企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價證券時，由于預測利率上升而停止購買證券所持有的現(xiàn)金 |
(二)交易現(xiàn)金的管理目標和方法
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現(xiàn)金管理的目標 |
現(xiàn)金管理的方法 |
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1.在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量 2.加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度 |
1.制度管理 2.預算管理 3.收支管理。收支管理包括兩個方面：一是加速收款；二是控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量 |
(三)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式
將存貨經(jīng)濟訂貨批量模型用于確定目標現(xiàn)金持有量。
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決策需考慮的相關(guān)成本 |
持有成本 |
轉(zhuǎn)換成本 |
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與現(xiàn)金持有量關(guān)系 |
與現(xiàn)金持有量成正比 |
與現(xiàn)金的持有量成反比 |
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責任編輯：荼蘼
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