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內(nèi)容

內(nèi)容

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第一章導(dǎo)讀

1

17

修改：注冊(cè)稅務(wù)師的服務(wù)范圍主要包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證兩個(gè)方面。根據(jù)2005年…….（3）國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。

注冊(cè)稅務(wù)師的服務(wù)范圍主要包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證兩個(gè)方面。涉稅服務(wù)是…….涉稅鑒證是…….以及國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)等。

1

17

3

17

刪除：權(quán)益和義務(wù)是對(duì)稱的，履行納稅（或扣繳）義務(wù)，就應(yīng)享有納稅（扣繳）權(quán)益。

3

23

6

27

“……一個(gè)嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期”后加

新加：2009年12月2日起，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)于印發(fā)〈注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則〉的通知》…….促進(jìn)稅收專業(yè)服務(wù)市場(chǎng)的健康發(fā)展。

6

31

6

29

修改“據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，…….從業(yè)人員近10萬�！�

改為“截至“十一五”末期，全國(guó)……具有其他中介執(zhí)業(yè)資格的從業(yè)人員3455人。”

6

倒數(shù)第4行

7

6

刪除“注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)在新時(shí)期得到了良好的發(fā)展機(jī)遇…….和中介結(jié)構(gòu)的作用”

7

14

7

11

“國(guó)家行政管理體制的改革……”前加一段

新加：為了科學(xué)規(guī)劃注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展藍(lán)圖，……進(jìn)入一個(gè)嶄新的發(fā)展時(shí)期。

7

14

7

倒數(shù)第16行

修改““十一五”時(shí)期注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想是：……更好的發(fā)揮注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的職能作用�！�

改為““十二五”時(shí)期注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想是：……行業(yè)各項(xiàng)建設(shè)取得明顯進(jìn)展�！�

7

倒數(shù)第9行

17

25

在“附錄”最后新加一項(xiàng)3

3.注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)“十二五”時(shí)期發(fā)展指導(dǎo)意見 2012年4月20日國(guó)稅發(fā)[2012]39號(hào)

17

倒數(shù)第一行

第二章

35

倒數(shù)第一行

修改：“附錄”最后一項(xiàng)“2009年2月28日……”

改為“2011年2月25日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過”

35

倒數(shù)第一行

第三章

47

6

修改：“稅種認(rèn)定登記代理”

稅種認(rèn)定登記

47

6

51

倒數(shù)11行

修改：根據(jù)《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))

改為“根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))”

51

倒數(shù)第10行

第四章

52

倒數(shù)15行

……《運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》后加

“（以下簡(jiǎn)稱“兩法”）”

52

倒數(shù)14行

53

14

“(2)提供了貨物運(yùn)輸勞務(wù)…..”前加三段

“此外，為貫徹落實(shí)……不得從已核定的稅額中扣除�！�

53

15

60

倒數(shù)第五行

刪除：“一、貴公司…..3923.08元的會(huì)計(jì)處理”

61

5

第五章

63

倒數(shù)第2行與倒數(shù)第9行

修改“提供”

改為“銷售”

63

倒數(shù)第2行和倒數(shù)第9行

64

8到13

修改：我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度體系…….標(biāo)準(zhǔn)都有一定的差別。

改為“本節(jié)所論及代理建賬建制……(財(cái)會(huì)[1997[19號(hào))”

64

8

64

17

修改：個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度

改為“《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度》”

64

13

64

24

“向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送”后新加一段

增加“長(zhǎng)期以來，……還必須有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度。”

64

21

64

25

修改：（二）代建個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度 長(zhǎng)期以來…..作為計(jì)算個(gè)人所得稅的依據(jù)。

改為“（二）準(zhǔn)確履行納稅義務(wù) 凡是按……作為計(jì)算個(gè)人所得稅的依據(jù)�！�

64

24

67

14

[例5-1]中計(jì)算數(shù)值有錯(cuò)誤

67

10

第六章

80

3

修改：“（四）應(yīng)繳消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅”

修改為“（五）”并在這一項(xiàng)前加入“（四）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定………”

80

3

87

18

修改：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)

利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

89

6

89

倒數(shù)第6行

修改“（四）一般納稅企業(yè)應(yīng)繳增值稅的賬務(wù)處理”

修改為“（五）”并在這一項(xiàng)前加入：“（四）“營(yíng)改增”相關(guān)稅務(wù)處理……”

91

倒數(shù)18行

第七章

本章節(jié)教材無變化

原教材

新教材

章

頁

行

內(nèi)容

內(nèi)容

頁

行

第八章

貨物

和勞務(wù)納稅申報(bào)和納稅審核

131

11-13行

在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，紅字錄入的，將原教材“（紅字）”用方框框起來表示了

135

10-12

160

倒數(shù)第10行

“….經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，將2007年1月1日以后….”改成“….經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)家稅務(wù)總局將2007年1月1日以后….”增加標(biāo)黃字體部分

164

倒數(shù)第10行

165

7

“對(duì)增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用”改成“對(duì)增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用”刪除標(biāo)黃字體部分

169

6

將本章的例題的年份都改成了2012年，但是有的例題改了年份，答案沒有改。計(jì)算不影響

195

2

增加“審核已納入試點(diǎn)地區(qū)“營(yíng)改增”范疇的物流輔助服務(wù)業(yè)中“貨物運(yùn)輸代理服務(wù)”和“代理報(bào)關(guān)服務(wù)”，是否按稅法規(guī)定正確計(jì)算繳納增值稅”

199

2

196

2

增加：“三是審核已納入試點(diǎn)地區(qū)“營(yíng)改增”范疇的文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)中的廣告服務(wù)，是否按按稅法規(guī)定正確計(jì)算繳納增值稅”

200

4--5

196

6

增加“重點(diǎn)審核已納入試點(diǎn)地區(qū)“營(yíng)改增”范疇的的倉儲(chǔ)服務(wù)，是否按“物流輔助服務(wù)業(yè)”正確計(jì)算繳納增值稅”

200

9

196

16

增加“五是注意審核“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，從事有形資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的，是否按照稅法規(guī)定正確計(jì)算繳納增值稅”

200

19--20

199

4

增加“對(duì)于非“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)”

203

9

200

12

增加“對(duì)“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，貨運(yùn)業(yè)已由營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，注意審核是否按照稅法規(guī)定正確履行納稅義務(wù)”

204

19--20

第九章

原教材

新教材

頁

行

內(nèi)容

內(nèi)容

頁

行

236頁倒數(shù)第12行

增加“（注：按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈作前期差錯(cuò)處理，直接計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”。）”

241頁倒數(shù)第11、12行

279——281頁例題

相關(guān)例題有修正

284——286頁例題

296頁例題9—12、298頁例題9-15

相關(guān)例題有修正

301頁例題9—12、303頁例題9-15

頁

行

舊教材

新教材

頁

行

第十章

319

第18行

“設(shè)置幅度稅額……”

修改為“設(shè)置比例稅率、幅度稅額……”

325

第15行

319

倒數(shù)第4行下面

新增：

“2. 實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算。其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝銷售額×適用稅率”

325

倒數(shù)第5行至倒數(shù)第3行

320-321

【例10-13】例題涉及的數(shù)字金額發(fā)生變化

326-327

322-323

【例10-15】例題涉及的數(shù)字金額發(fā)生變化

328-329

324

【例10-16】例題涉及的原煤適用的資源稅單位稅額發(fā)生變化

330

原教材

新教材

章

頁

行

內(nèi)容

內(nèi)容

頁

行

第十一章

稅務(wù)行政復(fù)議代理

332

倒數(shù)第一段

【例11-1】

改變了兩個(gè)年份，不影響內(nèi)容

338頁

倒數(shù)第一段

339頁

倒數(shù)第三-第五段

【例11-3】

改變了幾個(gè)年份，不影響內(nèi)容

345頁

倒數(shù)第三-第五段

341-342

341倒數(shù)第一段-342第一段

【例11-4】

改變了幾個(gè)年份，不影響內(nèi)容

347

347倒數(shù)第一段-348第一段

第十二章稅務(wù)咨詢和稅務(wù)顧問

345頁

第8行

修改：“例如：咨詢搬家業(yè)務(wù)如何繳納營(yíng)業(yè)稅問題，僅涉及營(yíng)業(yè)稅適用稅目稅率的政策運(yùn)用，只需答復(fù)搬家業(yè)務(wù)屬“交通運(yùn)輸業(yè)”、適用3%的稅率，按收取的全部搬家費(fèi)收入繳納營(yíng)業(yè)稅�！�

改為“例如：咨詢購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票丟失了抵扣聯(lián)應(yīng)如何認(rèn)證和申報(bào)抵扣銷項(xiàng)稅額問題，僅涉及單一的增值稅抵扣，只需要答復(fù)：可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，同時(shí)將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/SPAN>

351頁

第8行

345

倒數(shù)第10-23行

修改：“如：關(guān)于增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退的問題……進(jìn)一步明確了動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件可以實(shí)行增值稅即征即退政策�！�

改為：“如：關(guān)于增值稅一般納稅人購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額如何確認(rèn)和抵扣銷項(xiàng)稅額的問題……試點(diǎn)地區(qū)在2012年8—12月擴(kuò)大到北京等8省市，運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額確定，參照上海市試點(diǎn)的做法�！�

351頁

倒數(shù)第2-22行

346

倒數(shù)第一行

修改：“進(jìn)口環(huán)節(jié)（除金銀首飾和卷煙零售外）征收的消費(fèi)稅”

改為：“進(jìn)口環(huán)節(jié)（除金銀首飾和卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)外）征收的消費(fèi)稅”

353

第8行

348

倒數(shù)第21行

修改：“對(duì)于年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定�！�

改為：“對(duì)于年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)和個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定�！�

354頁

倒數(shù)第11行

349

第二段

【例12—6】工程師王先生

【例12—6】工程師王先生（非營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)納稅人）

355

第四段

350

倒數(shù)第二段

某新成立的節(jié)能服務(wù)公司

某新成立的節(jié)能服務(wù)公司（非營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)納稅人）

357

第四段

354

倒數(shù)第6行

提供的運(yùn)輸勞務(wù)雖然不予征收增值稅，但應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅；……如前述的以不動(dòng)產(chǎn)或無形資產(chǎn)對(duì)外投資，按我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策規(guī)定，既不征收營(yíng)業(yè)稅也不征收增值稅。

提供的運(yùn)輸勞務(wù)雖然不予征收增值稅，但應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)除外）；……如前述的以不動(dòng)產(chǎn)或無形資產(chǎn)對(duì)外投資共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)參與利潤(rùn)分配的，按我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策規(guī)定，既不征收營(yíng)業(yè)稅也不征收增值稅。

361

第5行

356

第六段

【例12—17】.

改變了年份，不影響內(nèi)容。

362

倒數(shù)第八段

第十三章

本章節(jié)教材無變化

第十四章

本章節(jié)教材無變化