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待抵扣進項稅會計科目是什么

來源：東奧會計在線 責編：魚羊 2019-02-25 15:17:22

精選回答

東奧中級會計職稱

2023-02-27 13:04:03

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本問題由東奧中級會計師為您解答：

(1)一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;

(2)實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。

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