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社保計提與繳納分錄是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：旭哥|東奧教研專家 2019-08-01 13:35:47

精選回答

東奧注冊會計師

2023-02-27 13:10:32

1.分配工資

借：管理/銷售等費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業(yè)部分）

借：管理/銷售等費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：其他應(yīng)付款(個人部分)

　　    應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　    庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

　　其他應(yīng)付款(個人部分)

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

注意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

想學(xué)習(xí)更多知識，可以查看：社會保險費和其他保險費扣除標準

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