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工資和社保的正確分錄是什么

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：旭哥|東奧教研專家 2019-03-12 15:45:35

精選回答

東奧中級會計(jì)職稱

2023-02-27 13:09:43

與社保工資個(gè)稅相關(guān)業(yè)務(wù)的計(jì)提與發(fā)放會計(jì)分錄如下所示：

發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

    貸：銀行存款/現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放給員工的工資)

            應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

            其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

            其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)-工傷保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

            其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)-失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

            其他應(yīng)收款-水電費(fèi)(個(gè)人部分)

交代扣個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

    貸：銀行存款

計(jì)提社保時(shí)：

借：管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn)

    貸：其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(公司部分)

            其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)-工傷保險(xiǎn)(公司部分)

            其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)-失業(yè)保險(xiǎn)(公司部分)

交社保時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

        其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(公司部分)

        其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)-工傷保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

        其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)-工傷保險(xiǎn)(公司部分)

        其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)-失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

        其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)-失業(yè)保險(xiǎn)(公司部分)

    貸：銀行存款

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