東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道小編：我公司有一筆20萬(wàn)預(yù)付款前年打給一個(gè)供貨商，但一直未收到貨物，現(xiàn)這個(gè)工廠資不抵債了，那我們這個(gè)20萬(wàn)的預(yù)付款可以入賬作為壞賬處理嗎，若要稅前扣除要提供什么樣的相關(guān)資料?

　　答：企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)發(fā)生清單申報(bào)的資產(chǎn)損失留存?zhèn)洳�，除清單申�?bào)之外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)方式進(jìn)行申報(bào)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理。您單位需要專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。報(bào)送資料：

　　(一)《資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)明細(xì)表》(一式二份);

　　(二)《資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告表》(一式二份);

　　(三)《匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)匯總清單》(一式二份)(匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)報(bào)送);

　　(四)確認(rèn)企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生的相關(guān)證明材料：企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失：(1)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，需報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告(含情況說(shuō)明);(2)單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，需報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告(含情況說(shuō)明)。(3)不屬于上述兩種情況的，需報(bào)送以下證明材料： ①相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明復(fù)印件; ②屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告復(fù)印件; ③于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū)復(fù)印件; ④屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明復(fù)印件; ⑤屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明復(fù)印件; ⑥屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明復(fù)印件; ⑦屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明復(fù)印件。亡、失蹤證明復(fù)印件; ⑥屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明復(fù)印件; ⑦屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)